Учет уставного капитала в банках - реферат

Учет уставного капитала в банках - реферат

Содержание.

Введение

I. Порядок сотворения кредитной организации………………………………..3

1. Уставный капитал кредитной организации……………………….. 3

2. Требования ЦБ к вновь создаваемым кредитным

организациям по формированию уставного капитала……………..9

3. Документы, представляемые в Банк Рф для

гос регистрации кредитной организации…………. .11

II. Порядок гос регистрации и лицензирования

кредитной организации…………………………………………………….16

1. Порядок гос регистрации кредитной

организации………………………………………………….......... ..16

2. Порядок лицензирования банковской деятельности

вновь сделанных кредитных Учет уставного капитала в банках - реферат организаций…………………………20

III. Формирование уставного капитала акционерного

банка и его учет………………………………………………………… 22

Пример……………………………………………………………… ….24

IV. Порядок проверки уставного капитала

коммерческого банка……………………………………………………..27

Заключение……………………………………………………………… …30

Перечень литературы…………………………………………………............31

Приложение……………………………………………………………… ...32

Введение.

Процесс сбора нужных документов и следующего их представления в Банк Рф для гос регистрации и лицензирования очень сложен и просит глубочайшего познания законодательной базы.

1-ая глава открывает более Учет уставного капитала в банках - реферат принципиальные законы, регулирующие порядок сотворения банков и кредитных организаций, требования ЦБ РФ к вновь создаваемым кредитным организациям и к представляемым для регистрации документам. Также тут представлены требования к учредителям кредитной организации, как юридическим так и физическим лицам.

Во 2-ой главе представлен порядок гос регистрации кредитной организации, сроки Учет уставного капитала в банках - реферат рассмотрения Банком Рф документов о гос регистрации кредитной организации, деяния ЦБ РФ при положительном решении о гос регистрации, предпосылки отказа в гос регистрации кредитной организации, сроки оплаты уставного капитала, виды лицензий, выдаваемых Банком Рф кредитной организации, также ответственность за нарушение кредитной организации критерий лицензирования банков.

Формирование уставного капитала акционерного банка и его Учет уставного капитала в банках - реферат учет рассмотрен в третьей главе: категория, количество и номинальная цена размещаемых акций и порядок их учета. Также в этой главе приведен условный пример по учету уставного капитала вновь создаваемого банка, приведена таблица учредителей с принадлежащими им толиками и акциями и составлен вступительный баланс акционерного банка.

В Учет уставного капитала в банках - реферат четвертой главе изложен порядок инспекционной проверки уставного капитала банка, документы, применяемые при проверке, также выясняется ряд вопросов о наличии документов о исходной деятельности банка.

I. Порядок сотворения кредитной организации.

1. Уставный капитал кредитной организации.

Коммерческие банки представляют собой предприятия, осуществляющие предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли только в денежно-финансовой Учет уставного капитала в банках - реферат сфере, выполняя посредническую роль в перемещении валютного и ссудного капитала от хозяев к заемщикам.

Правовой статус кредитной организации в Русской Федерации определяется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Конституцией РФ, Федеральным законом «О Центральном банке РФ (Банке Рф)», другими федеральными законами и нормативными актами ЦБ РФ.

В согласовании с Учет уставного капитала в банках - реферат Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (ст.1), кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели собственной деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право производить банковские операции. Кредитная организация появляется на базе хоть какой формы принадлежности как хозяйственное общество.

Банком признается кредитная организация Учет уставного капитала в банках - реферат, которая имеет исключительное право производить в совокупы такие банковские операции, как:

― вербование во вклады денег людей и юридических лиц;

― размещение обозначенных средств от собственного имени и за собственный счет на критериях возвратности, платности, срочности;

― открытие и ведение банковских счетов людей и юридических лиц.

При всем этом организация должна иметь Учет уставного капитала в банках - реферат лицензию и пройти регистрацию в качестве банка, если она делает перечисленные банковские операции. Для того, чтоб иметь возможность производить те либо другие банковские операции, кредитная организация должна пройти муниципальную регистрацию и получить лицензию на воплощение банковских операций. Одним из обязательных критерий гос регистрации и получения лицензии является Учет уставного капитала в банках - реферат формирование банком достаточного по объему и нужного по структуре уставного капитала.

В согласовании со статьей 11 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» уставный капитал банка составляется из величины вкладов его участников и определяет малый размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

По методу формирования уставного капитала банки разделяются на акционерные (открытого и закрытого Учет уставного капитала в банках - реферат типа) и паевые. Возможность сотворения банков, принадлежащих одному лицу (юридическому либо физическому) исключается действующим законодательством, согласно которому уставный капитал банка формируется из средств более 3-х участников.

У банков, функционирующих как акционерное общество, уставный капитал разбит на определенное число акций равной номинальной цены, размещаемых посреди юридических и физических лиц. Акционеры Учет уставного капитала в банках - реферат не вправе добиваться от банка возврата этого вклада, что увеличивает устойчивость и надежность банка и делает для банка крепкие базы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытого и открытого типов. Акции закрытых банков могут перебегать из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции Учет уставного капитала в банках - реферат банков открытого типа могут перебегать из рук в руки без согласия других акционеров и распространятся в порядке открытой подписки.

В согласовании с главой 4 Аннотации ЦБ РФ от 14.09.2004 №109-И уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной ответственностью либо общества с дополнительной ответственностью, составляется из номинальной цены толикой ее учредителей Учет уставного капитала в банках - реферат. Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде: денег в валюте Русской Федерации; денег в зарубежной валюте; принадлежащего учредителю кредитной организации на праве принадлежности строения (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего интегрированные либо пристроенные объекты), в каком может размещаться кредитная организация; другого имущества в неденежной Учет уставного капитала в банках - реферат форме, список которого устанавливается Банком Рф.

Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте Русской Федерации.

Вклад в уставный капитал кредитной организации не может быть в виде имущества, если право распоряжения им Учет уставного капитала в банках - реферат ограничено в согласовании с федеральными законами либо заключенными ранее договорами.

Валютная оценка имущества в неденежной форме, вносимого в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации при ее учреждении, утверждается общим собранием учредителей.

При оплате дополнительных акций кредитной организации имуществом в неденежной форме валютная оценка такового имущества делается советом директоров (наблюдательным Учет уставного капитала в банках - реферат советом) кредитной организации.

Валютная оценка имущества в неденежной форме, вносимого в качестве дополнительного вклада в уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью либо общества с дополнительной ответственностью, утверждается общим собранием участников кредитной организации.

При оплате части уставного капитала имуществом в неденежной форме для определения цены такового Учет уставного капитала в банках - реферат имущества должен привлекаться независящий оценщик. Если обладателем более 2 процентов голосующих акций кредитной организации является правительство либо городское образование, непременно вербование муниципального денежного контрольного органа (статья 77 Федерального закона "Об акционерных обществах"). Величина валютной оценки имущества, произведенной учредителями (участниками) либо советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, не может быть выше Учет уставного капитала в банках - реферат величины оценки, произведенной независящим оценщиком.

Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемой методом учреждения кредитной организации не может превосходить 20 процентов уставного капитала кредитной организации.

В случае внесения в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации имущества в неденежной форме должны быть представлены документы, подтверждающие право Учет уставного капитала в банках - реферат ее учредителей на его внесение в уставный капитал кредитной организации.

Решение Банка Рф об изменении малого размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после денька его официального опубликования. Для вновь регистрируемых кредитных организаций Банком Рф применяется норматив малого размера уставного капитала, действующий на денек подачи документов на Учет уставного капитала в банках - реферат регистрацию и получение лицензии.

Не могут быть применены для формирования уставного капитала кредитной организации завлеченные деньги. Согласно «Положению о порядке и аспектах оценки денежного положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитных организаций» от 19.03.2003 № 218-П оценка денежного положения приобретателя делается в целях установления:

а) достаточности незапятнанных активов (собственных средств) приобретателя для Учет уставного капитала в банках - реферат приобретения толикой (акций) кредитной организации (в том числе вновь создаваемой) в целях контроля за отсутствием фактов приобретения толикой (акций) кредитной организации за счет завлеченных средств;

б) отсутствия оснований для отказа в приобретении толикой (акций) кредитной организации в связи с неудовлетворительным денежным положением приобретателя.

Оценка денежного положения приобретателя проводится территориальным Учет уставного капитала в банках - реферат учреждением Банка Рф по:

а) учредителям вновь создаваемой кредитной организации, независимо от размера приобретаемых толикой (акций);

б) приобретателям, которые единолично либо в составе группы лиц ходатайствуют о получении подготовительного согласия Банка Рф на приобретение более 20 процентов толикой (акций) кредитной организации;

в) приобретателям более 0,5 процента толикой (акций) при увеличении уставного Учет уставного капитала в банках - реферат капитала кредитной организации, также при реализации кредитной организацией толикой, обретенных у участников, если отсутствует заключение кредитной организации об оценке денежного положения приобретателя

г) приобретателям, которые в согласовании с нормативными правовыми актами Русской Федерации являются аффилированными лицами кредитной организации (дальше - аффилированные лица кредитной организации);

д) приобретателям до 0,5 процента Учет уставного капитала в банках - реферат толикой (акций) (включительно) в случаях, если отсутствует заключение кредитной организации об оценке денежного положения приобретателя.

Для оценки денежного положения приобретатель представляет в территориальное учреждение Банка Рф либо кредитную компанию последующие документы:

а) в случаях рассмотрения вопроса о способности регистрации вновь создаваемой кредитной организации и подготовительного согласования приобретения лицом без помощи Учет уставного капитала в банках - реферат других либо в составе группы лиц более 20 процентов толикой (акций) кредитной организации:

1) годичную бухгалтерскую отчетность приобретателей (кроме страховых организаций) в полном объеме (с отметкой налогового органа о ее принятии), составленную на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности и публикуемую отчетность за три завершенных Учет уставного капитала в банках - реферат денежных года, также форму N 1 "Бухгалтерский баланс" и форму N 2 "Отчет о прибылях и убытках" на последнюю отчетную дату, предыдущую дате направления документов в территориальное учреждение Банка Рф либо кредитную компанию;

2) годичную отчетность страховых организаций, если приобретателем толикой (акций) является страховая организация (с отметкой налогового органа о Учет уставного капитала в банках - реферат принятии бухгалтерской отчетности) и публикуемую отчетность за три завершенных денежных года, также форму N 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации" и форму N 2-страховщик "Отчет о прибылях и убытках страховой организации" на последнюю отчетную дату, предыдущую дате направления документов в территориальное учреждение Банка Рф либо кредитную компанию;

3) объяснительную записку к годичным Учет уставного капитала в банках - реферат отчетам в согласовании с порядком составления бухгалтерской отчетности;

4) аудиторские заключения о достоверности денежной (бухгалтерской) отчетности за три последних года деятельности приобретателей;

5) расшифровки дебиторов приобретателя, сумма задолженности каждого из которых составляет более 5 процентов валюты баланса приобретателя (либо информацию об их отсутствии) на последнюю отчетную дату, с указанием наименования дебитора, его Учет уставного капитала в банках - реферат кода ОКПО, суммы, даты появления задолженности, свойства задолженности (срочная, просроченная);

6) справку о наличии в составе дебиторской задолженности, также в составе длительных и короткосрочных денежных вложений задолженности и вложений в толики (акции) обществ, которые находятся в стадии ликвидации либо в отношении которых возбуждено дело о банкротстве, на последнюю отчетную дату Учет уставного капитала в банках - реферат;

7) справку об открытых расчетных (текущих) счетах приобретателя в кредитных организациях, выданную либо подтвержденную налоговым органом;

8) справки об отсутствии у приобретателя картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам приобретателя, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, также справку об отсутствии у приобретателя задолженности перед бюджетами всех уровней Учет уставного капитала в банках - реферат, выданную налоговыми органами;

9) сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность приобретателя, произошедших за период с последней отчетной даты до даты, предыдущей дате направления документов в территориальное учреждение Банка Рф:

10) расчет цены незапятнанных активов на последнюю отчетную дату. Если с последней отчетной даты прошло более 1-го месяца, расчет скорректированных незапятнанных активов представляется Учет уставного капитала в банках - реферат на последнюю отчетную месячную дату.

11) заключение о финансовом положении приобретателя в целях оценки удовлетворительности денежного положения приобретателя, приготовленное лицами, анализировавшими финансовое положение приобретателя

Анализ денежного положения приобретателя в целях определения удовлетворительности денежного положения может проводиться самим приобретателем, кредитной организацией, привлекаемой приобретателем в этих целях аудиторской организацией (личным Учет уставного капитала в банках - реферат аудитором) либо другим лицом (консультантом).

Средства федерального бюджета и муниципальных внебюджетных фондов, свободные деньги и другие объекты принадлежности, находящиеся в ведении федеральных органов гос власти, не могут быть применены для формирования уставного капитала кредитной организации.

Средства бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, свободные деньги и другие объекты принадлежности, находящиеся в Учет уставного капитала в банках - реферат ведении органов гос власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, могут быть применены для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответственного законодательного акта субъекта РФ либо решения органа местного самоуправления.

Приобретение и (либо) получение в доверительное управление в итоге одной либо нескольких сделок одним юридическим либо физическим лицом или Учет уставного капитала в банках - реферат группой юридических и (либо0 физических лиц, связанных меж собой соглашением, или группой юридических лиц, являющихся дочерними либо зависимыми по отношению друг к другу, более 5 процентов акций (толикой) кредитной организации просит извещения Банка Рф, более 20 процентов – подготовительного согласия Банка Рф. Банк Рф не позже 30 дней с момента получения ходатайства Учет уставного капитала в банках - реферат докладывает заявителю о собственном решении – согласии либо отказе.

Банк Рф имеет право отказать в даче согласия на приобретение более 20 процентов акций кредитной организации при установлении неудовлетворительного денежного положения приобретателей акций, нарушении антимонопольных правил, также в случаях, когда в отношении лица, приобретающего акции кредитной организации, имеются вступившие в силу судебные решения Учет уставного капитала в банках - реферат, установившие факты совершения лицом неправомерных действий при банкротстве, намеренного и (либо) фиктивного банкротства, и в других случаях.

Банк Рф отказывает в даче согласия на приобретение более 20 процентов акций кредитной организации, если ранее трибуналом бала установлена вина лица, приобретающего акции, в причинении убытков какой-нибудь кредитной организации при выполнении им Учет уставного капитала в банках - реферат обязательств члена совета директоров, единоличного исполнительного органа, его заместителя и/либо члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).

Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых 3-х лет со денька его регистрации.

Порядок прохождения гос регистрации, получения лицензии и формирования уставного капитала банка регламентируется рядом законов, законодательных Учет уставного капитала в банках - реферат актов и инструкций. К главным из их следует отнести: Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке Рф)», Федеральный закон «Об акционерных обществах», Аннотация ЦБ РФ от 14.09.2004г. №109-И «О порядке принятия Банком Рф решения о гос регистрации кредитных организаций и Учет уставного капитала в банках - реферат выдаче лицензий на воплощение банковских операций».

Кредитная организация проходит муниципальную регистрацию в Банке Рф, он же выдает лицензию, предоставляющую право на воплощение банковских операций. Лицензия выдается без ограничения сроков ее деяния.

2. Требования Центрального Банка к вновь создаваемым кредитным организациям по формированию уставного капитала.

Для воплощения контроля Банк Рф Учет уставного капитала в банках - реферат имеет право запрашивать все документы и всю нужную информацию. Жесткий контроль за формированием уставного капитала вновь создаваемого банка обоснован особенным положением банковского общества на рынке денежных услуг. Так как банки работают с завлеченными средствами, то уже на шаге сотворения банка нужно хлопотать о положительной репутации банка.

В согласовании с Учет уставного капитала в банках - реферат Аннотацией Банка Рф от 14.09.2004г. №109-И «О порядке принятия Банком Рф решения о гос регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на воплощение банковских операций», юридические лица – учредители кредитной организации либо банка обязаны иметь:

При всем этом юридические лица, имеющие задолженность перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами, независимо от имеющейся отсрочки по ее уплате, не могут Учет уставного капитала в банках - реферат являться учредителями банков и других кредитных организаций.

Риск денежной стойкости вновь создаваемого банка может быть разрешен на базе определения малого размера его уставного капитала, который может обеспечить обязательства банка по принимаемым на себя рискам в процессе воплощения им активных операций.

Как отмечено в ст.62 п.1 Закона «О Центральном банке РФ (Банке Учет уставного капитала в банках - реферат Рф)», малый размер уставного капитала вновь регистрируемых кредитных организаций устанавливается Банком Рф и равен 5млн. Евро в рублевом эквиваленте. ЦБ РФ ежеквартально публикует рублевые эквиваленты уставного капитала для вновь создаваемых банков. На 3-ий квартал 2004 года рублевый эквивалент равен 176 457 500руб.

В согласовании с положениями Аннотации №109-И от 14.09.2004г Учет уставного капитала в банках - реферат. уставный капитал кредитной организации составляется из вкладов (номинальной цены акций) ее учредителей (участников). Вклады в уставный капитал могут быть в виде:

Вещественные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации Учет уставного капитала в банках - реферат в валюте РФ. Валютная оценка вещественных активов, вносимых в оплату части уставного капитала кредитной организации при ее разработке, утверждается общим собранием учредителей и независящим оценщиком. Валютная оценка вещественных активов, вносимых в оплату части уставного капитала действующей в форме акционерного общества кредитной организации, делается советом директоров.

В случае внесения в уставный Учет уставного капитала в банках - реферат капитал банка вещественных активов представляются документы, подтверждающие право учредителей на их внесение в уставный капитал. В текущее время предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемого банка не должен превосходить 20%.

Для формирования уставного капитала банка не могут быть применены :

Деньги и вещественные активы, внесенные в уставный капитал банка в установленном порядке, становятся его собственностью.

В итоге перечисленных требований нормативных документов к величине уставного капитала вновь создаваемой Учет уставного капитала в банках - реферат кредитной организации учтены все вероятные причины, обеспечивающие понижение риска неплатежеспособности «молодого» банка.

3. Документы, представляемые в Банк Рф для гос регистрации кредитной организации.

При разработке кредитной организации должны оформить учредительные документы , представить их в лицензионный комитет ЦБ РФ, получить лицензию на проведение банковских операций и пройти муниципальную регистрацию .

В Законе Учет уставного капитала в банках - реферат «О банках и банковской деятельности», ст.14, и в Аннотации ЦБ РФ от 14.09.2004 №109-И «О порядке принятия Банком Рф решения о гос регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на воплощение банковских операций» обозначено, что для гос регистрации и получения лицензии на воплощение банковских операций в территориальное учреждение Банка Рф Учет уставного капитала в банках - реферат по месту предполагаемого нахождения вкупе с сопроводительным письмом на имя управляющего данного подразделения ЦБ РФ представляются след документы:

1) заявление с ходатайством о гос регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на воплощение банковских операций на имя управляющего Банка Рф;

2) учредительный контракт (в случае сотворения кредитной организации в форме общества с Учет уставного капитала в банках - реферат ограниченной ответственностью либо общества с дополнительной ответственностью 2-мя и поболее лицами), который должен содержать:

· обязанность учредителей сделать кредитную компанию;

· порядок совместной деятельности по созданию кредитной организации;

· состав учредителей кредитной организации;

· условия передачи учредителями (участниками) собственного имущества кредитной организации и их роли в ее деятельности;

· условия и порядок рассредотачивания прибыли меж учредителями Учет уставного капитала в банках - реферат (участниками) кредитной организации;

· порядок выхода учредителей (участников) из кредитной организации;

· размер уставного капитала кредитной организации;

· размер толики каждого учредителя кредитной организации в ее уставном капитале;

размер и состав вкладов;

· порядок и сроки внесения вкладов в уставный капитал кредитной организации при ее учреждении;

· сведения о составе органов управления кредитной Учет уставного капитала в банках - реферат организации и их компетенции, порядке принятия ими решений (с указанием вопросов, решения по которым принимаются единодушно либо квалифицированным большинством голосов);

· другие сведения, предусмотренные федеральными законами;

Учредительный контракт подписывают все учредители.

3) утомившись кредитной организации, утвержденный общим собранием учредителей, который должен содержать:

· фирменное (полное официальное) и сокращенное наименования кредитной организации на Учет уставного капитала в банках - реферат российском языке;

· фирменное (полное официальное) и сокращенное наименования кредитной организации на языках народов Русской Федерации и (либо) зарубежных языках (в случае наличия таких наименований);

· сведения о местонахождении (адресе) органов управления кредитной организации и ее обособленных подразделений;

· список осуществляемых кредитной организацией банковских операций и сделок;

· сведения о размере уставного капитала Учет уставного капитала в банках - реферат, о порядке его формирования, также (для кредитной организации в форме акционерного общества) сведения о размере запасного фонда (в процентах к уставному капиталу) и размере каждогодних отчислений для его формирования;

· сведения о системе органов управления кредитной организации, в том числе ее исполнительных органов, и органов внутреннего контроля кредитной организации Учет уставного капитала в банках - реферат, о порядке их образования и их возможностей;

· положения, касающиеся обеспечения учета и сохранности документов, также своевременной передачи их на государственное хранение в установленном порядке при реорганизации либо ликвидации кредитной организации;

· положения, определяющие порядок реорганизации и ликвидации кредитной организации;

· другие положения, предусмотренные федеральными законами.

4) бизнес-план утвержденный общим собранием учредителей кредитной Учет уставного капитала в банках - реферат организации;

5) протокол общего собрания учредителей , содержащий последующие решения:

· о разработке кредитной организации;

· об утверждении ее наименования;

· об утверждении устава кредитной организации;

· об утверждении кандидатур для предназначения на должности единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа кредитной организации (дальше - руководители кредитной организации), головного бухгалтера, заместителей головного бухгалтера Учет уставного капитала в банках - реферат кредитной организации;

· об утверждении бизнес-плана кредитной организации;

· об избрании членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации;

· об утверждении валютной оценки вкладов учредителей в уставный капитал кредитной организации в виде имущества в неденежной форме;

· о предназначении лица, уполномоченного подписывать документы, представляемые в Банк Рф для гос регистрации кредитной организации.

В Учет уставного капитала в банках - реферат дополнение к протоколу общего собрания учредителей кредитной организации представляется протокол заседания совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, содержащий решение об избрании председателя совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации;

6) документы, подтверждающие уплату гос пошлины за муниципальную регистрацию кредитной организации (в размере 2 000 рублей) и лицензионного сбора за рассмотрение вопроса о Учет уставного капитала в банках - реферат выдаче лицензии на воплощение банковских операций (в размере 0,1 процента от размера объявленного уставного капитала кредитной организации, обозначенного в ее уставе);

Оплата сбора за регистрацию кредитной организации делается за счет средств ее учредителей и не допускается за счет средств лиц, не являющихся ее учредителями.

7) копии документов о гос регистрации Учет уставного капитала в банках - реферат учредителей кредитной организации, или содержащие такие сведения выписки из соответственного одного муниципального реестра;

8) копии учредительных документов учредителей - юридических лиц или копии их учредительных документов, нотариально заверенные и выданные уполномоченным регистрирующим органом;

9) аудиторские заключения о достоверности денежной отчетности учредителей - юридических лиц с приложением балансов и отчетов о прибылях и убытках за последние Учет уставного капитала в банках - реферат три года деятельности;

10) доказательства налоговыми органами выполнения учредителями - юридическими лицами обязанностей перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Русской Федерации и местными бюджетами за последние три года;

11) копии изданий , в каких размещена бухгалтерская отчетность за последние три года деятельности учредителей - юридических лиц;

12) анкеты кандидатов (соответственных установленным квалификационным требованиям) на должности управляющих кредитной Учет уставного капитала в банках - реферат организации, головного бухгалтера, заместителей головного бухгалтера кредитной организации, которые должны содержать сведения о наличии у этих лиц:

· высшего юридического либо экономического образования (с приложением соответствующим образом заверенной копии диплома либо заменяющего его документа);

· опыта управления отделом либо другим подразделением кредитной организации, связанным с воплощением банковских операций Учет уставного капитала в банках - реферат, более 1-го года , а при наличии другого чем особое (юридическое либо экономическое) высшего образования - опыта управления таким подразделением более 2-ух лет ;

· о наличии (об отсутствии) судимости.

Если кандидат на должность управляющего кредитной организации, головного бухгалтера либо заместителя головного бухгалтера кредитной организации получил образование за границей Русской Федерации, также должно быть представлено заключение Учет уставного капитала в банках - реферат федерального органа исполнительной власти по вопросам проф образования о согласовании забугорного документа об образовании данного лица русским дипломам о высшем образовании.

Если кандидат на должность управляющего кредитной организации, головного бухгалтера либо заместителя головного бухгалтера кредитной организации является зарубежным гражданином либо лицом без гражданства, также должны быть представлены соответствующим Учет уставного капитала в банках - реферат образом заверенные копии документов, приобретенных в согласовании с федеральными законами и другими нормативными правовыми актами Русской Федерации и подтверждающих право данного лица на воплощение трудовой деятельности на местности Русской Федерации.

Совместно с обозначенными выше документами нужно представить сообщение в письменной форме, содержащее список членов совета директоров (наблюдательного Учет уставного капитала в банках - реферат совета) кредитной организации и информацию об отсутствии оснований, препятствующих избранию данных лиц в состав совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации;

13) соответствующим образом заверенные копии документов, подтверждающих право принадлежности (право аренды) учредителя либо другого лица на завершенное строительством здание (помещение), в каком будет размещаться кредитная организация и обязательство о предоставлении Учет уставного капитала в банках - реферат его в аренду (субаренду) после гос регистрации кредитной организации (если здание (помещение) не будет вноситься в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации)[3] ;

14) извещение о приобретении более 5% акций (толикой) кредитной организации одним учредителем или группой связанных меж собой учредителей (дочерние либо зависимые) либо предварительное согласие ЦБ РФ на приобретение обозначенными Учет уставного капитала в банках - реферат лицами более 20% акций (толикой) кредитной организации;

15) заключение федерального антимонопольного органа (в установленных в согласовании с федеральными законами случаях);

16) документы, нужные для регистрации первого выпуска акций кредитной организации (при ходатайстве о гос регистрации кредитной организации в форме акционерного общества);

17) полный перечень учредителей кредитной организации на картонном носителе.

Все документы Учет уставного капитала в банках - реферат для регистрации кредитной организации и выдачи лицензии на воплощение банковских операций должны быть представлены учредителями в Банк Рф не позже чем через месяц после подписания учредительного контракта и \или утверждения устава общества с ограниченной либо с дополнительной ответственностью или после подписания контракта о разработке и утверждения устава акционерного общества.

II Учет уставного капитала в банках - реферат. Порядок гос регистрации и лицензирования кредитной организации.

1. Порядок гос регистрации кредитной организации.

В ст.59 Закона «О Центральном банке РФ» отмечено, что на Банк Рф возложены функции регистрации кредитных организаций в Книжке гос регистрации кредитных организаций; выдачи кредитным организациям лицензий на воплощение банковских операций, также их отзыва . В Законе «О Учет уставного капитала в банках - реферат банках и банковской деятельности», ст.15, определен порядок гос регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на воплощение банковских операций, который детализируется Аннотацией ЦБ РФ от 14.09.2004 №109-И «О порядке принятия Банком Рф решения о гос регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на воплощение банковских операций», разд.1, гл.6.

Для гос регистрации кредитной организации и Учет уставного капитала в банках - реферат выдаче лицензии на воплощение банковских операций учредители направляют в территориальное учреждение Банка Рф по предполагаемому местопребыванию кредитной организации нужные для регистрации и лицензирования документы в 2-х экземплярах; анкеты кандидатов на должности управляющих исполнительных органов и головного бухгалтера направляются в 3-х экземплярах; утомившись кредитной организации и учредительный контракт Учет уставного капитала в банках - реферат кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной либо с дополнительной ответственностью, направляются в 4-х экземплярах. Территориальное учреждение Банка Рф выдает учредителям кредитной организации письменное доказательство в получении от их документов, нужных для гос регистрации кредитной организации, и получении лицензии на воплощение банковских операций.

Потом территориальное учреждение Банка Рф по предполагаемому Учет уставного капитала в банках - реферат местопребыванию кредитной организации должно разглядеть выставленные документы в сроки, не превосходящие 4 месяцев с даты их поступления. Если в процессе рассмотрения документов, переданных на регистрацию, территориальное учреждение Банка Рф увидит отсутствие полного комплекта документов, предусмотренного требованиями для гос регистрации кредитной организации, также возникнут замечания по оформлению и содержанию представленных Учет уставного капитала в банках - реферат документов, то такие документы ворачиваются их учредителям с письменным заключением. Один экземпляр обозначенных документов остается в территориальном учреждении Банка Рф. Документы, исправленные и повторно выставленные в территориальное учреждение Банка Рф, числятся вновь поступившими и рассматриваются в порядке, установленном законодательством и нормативными актами Банка Рф.

При отсутствии замечаний территориальное учреждение Банка Учет уставного капитала в банках - реферат Рф направляет в ЦБ положительное заключение, которое должно содержать информацию, на основании которой изготовлен вывод о способности гос регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на воплощение банковских операций, включая:

· информацию о сроках рассмотрения документов[4] ;

· оценку бизнес-плана;

· информацию о согласовании строения (помещения) требованиям по техническому оборудованию банковского помещения Учет уставного капитала в банках - реферат и укрепленности кассового узла;

· информацию о представлении в территориальное учреждение Банка Рф извещения о приобретении более 5% толикой (акций) кредитной организации;

· информацию о подготовительном согласовании приобретения учредителями более 20% толикой (акций) кредитной организации, если представится такое согласование;

· информацию о согласовании кандидатов на должности управляющих исполнительных органов кредитной организации и ее Учет уставного капитала в банках - реферат головного бухгалтера;

· доказательство оплаты сбора за регистрацию кредитной организации;

К заключению территориального учреждения, направляемому в Банк Рф, прилагаются последующие подлинные документы, выставленные учредителями кредитной организации:

· заявление с ходатайством о гос регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на воплощение банковских операций, включающее бизнес-план;

· учредительный контракт (3 экземпляра);

· утомившись кредитной Учет уставного капитала в банках - реферат организации в 3-х экземплярах, который приобретает силу с даты принятия Банком Рф решения о гос регистрации кредитной организации;

· протокол общего собрания учредителей (1 экземпляр);

· перечень учредителей кредитной организации на картонном носителе, удостоверенный территориальное учреждение Банка Рф, и в электрическом виде (по 1 экземпляру);

· анкеты кандидатов на должности управляющих исполнительных органов кредитной Учет уставного капитала в банках - реферат организации и головного бухгалтера, согласованных с территориальным учреждением Банка Рф (1 экземпляр).

Огромное внимание при регистрации кредитных организаций ЦБ РФ уделяет согласованию наименования банка, которое в предстоящем обеспечивает узнаваемость банка клиентами, партнерами в деловой жизни. Тут принципиально не допустить схожих наименований различных кредитных организаций, расхождений в полных и сокращенных заглавиях Учет уставного капитала в банках - реферат банков и иных недоразумений, которые потом могут появиться из-за неурегулированности данных качеств. Потому предполагаемое полное официальное и сокращенное наименования кредитной организации за ранее согласуются с Банком Рф еще до представления учредителями документов, нужных для регистрации и лицензирования кредитной организации.

По установленному порядку до подписания учредительного контракта учредители кредитной Учет уставного капитала в банках - реферат организации направляют в Банк Рф запрос о подготовительном согласовании предполагаемых полного официального и сокращенного наименований кредитной организации. Предложенное сокращенное наименование кредитной организации будет применено при совершении операций через расчетную сеть Банка Рф.

Банк Рф в течение 3-х рабочих дней после получения запроса направляет в адресок учредителей кредитной организации и в Учет уставного капитала в банках - реферат адресок территориального учреждения Банка Рф телеграмму, подтверждающую предварительное согласование предполагаемых наименований кредитной организации. Предварительное согласование предполагаемых наименований вправду в течение 12-ти месяцев с даты направления обозначенной телеграммы.

При положительном решении о гос регистрации кредитной организации и подписании свидетельства о гос регистрации Банк Рф (Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности) не позже Учет уставного капитала в банках - реферат рабочего денька, последующего за деньком подписания свидетельства, производит последующие деяния:

· ставит на титульном листе каждого из представленных экземпляров учредительных документов кредитной организации штамп с указанием даты гос регистрации и ее регистрационного номера;

· заносит сведения о гос регистрации в Книжку о гос регистрации кредитной организации;

· направляет учредителям Учет уставного капитала в банках - реферат кредитной организации сообщения о гос регистрации;

· направляет в территориальное учреждение Банка Рф, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, по 2 экземпляра свидетельства о гос регистрации кредитной организации и ее учредительных документов.

Сообщение о гос регистрации публикуется в «Вестнике Банка России».

В процессе регистрации кредитной организации в обязанности территориального учреждения ЦБ РФ Учет уставного капитала в банках - реферат заходит выполнение последующих функций:

1) навести учредителям извещение о гос регистрации кредитной организации с указанием реквизитов корреспондентского счета, открываемого для выполнения требования Федерального закона «О банках и банковской деятельности» об оплате 100% уставного капитала в месячный срок с момента получения извещения;

2) внести сведения о регистрации новейшей кредитной организации в реестр кредитных Учет уставного капитала в банках - реферат организаций, расположенных на подведомственной ему местности;

3) выдать по 1 экземпляру анкет кандидатов на должности управляющих исполнительных органов и головного бухгалтера кредитной организации с отметкой о согласовании, свидетельство о гос регистрации кредитной организации и по 1 экземпляру ее учредительных документов председателю совета директоров либо другому уполномоченному лицу кредитной организации, письменно подтверждающему Учет уставного капитала в банках - реферат получение обозначенных документов.

Неоплата либо неполная оплата уставного капитала в установленный срок является основанием для воззвания Банка Рф в трибунал с требованием о ликвидации кредитной организации.

При предоставлении документов, подтверждающих оплату 100% объявленного уставного капитала кредитной организации, Банк Рф в трехдневный срок выдает кредитной организации лицензию на воплощение банковских операций.

Банк Учет уставного капитала в банках - реферат Рф вправе отказать кредитной организации в гос регистрации по последующим основаниям:

· несоответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к предлагаемым кандидатам на должности управляющих исполнительных органов и/либо головного бухгалтера;

· неудовлетворительное финансовое положение учредителей кредитной организации либо невыполнение ими собственных обязанностей перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами за последние три года Учет уставного капитала в банках - реферат;

· несоответствие документов, поданных для гос регистрации кредитной организации и получения лицензии, требованиям федеральных законов.

Решение об отказе в гос регистрации и выдаче лицензии сообщается учредителям в письменной форме и должно быть мотивировано. Отказ может быть обжалован в арбитражном суде.

2. Порядок лицензирования банковской деятельности вновь сделанных кредитных Учет уставного капитала в банках - реферат организаций.

Основанием для выдачи кредитной организации лицензии на воплощение банковских операций является доказательство своевременной и правомерной оплаты 100% уставного капитала, которое учредители кредитной организации должны произвести в течение 1-го месяца после получения извещения о гос регистрации кредитной организации.

Для доказательства фактической оплаты уставного капитала кредитная организация в срок, не превосходящий 1-го месяца Учет уставного капитала в банках - реферат с даты его 100% оплаты, представляет в территориальное учреждение Банка Рф документы, на основании которых территориальное учреждение может удостовериться в правомерности оплаты:

· балансы на последнюю отчетную дату с отметкой налоговых органов;

· балансы на дату внесения средств в уставный капитал кредитной организации, подтверждающие наличие у участников собственных средств;

· платежные Учет уставного капитала в банках - реферат поручения с отметкой об выполнении;

· акты приема-передачи строения учредителя на баланс кредитной организации;

· нотариально удостоверенную копию свидетельства о праве принадлежности кредитной организации на здание, переданное учредителем в качестве оплаты толики (акции) в уставном капитале кредитной организации.

Кредитная организация, сделанная в форме акционерного общества, направляет в Банк Рф также документы для регистрации Учет уставного капитала в банках - реферат отчета об итогах первого выпуска акций. После исследования документов, приобретенных от кредитной организации, территориальное учреждение Банка Рф в срок, не превосходящий 10 дней с даты их получения, направляет в Банк Рф заключение о правомерности оплаты уставного капитала.

После регистрации отчета об итогах выпуска акций Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций Учет уставного капитала в банках - реферат на денежных рынках Банка Рф направляет копию письма о регистрации отчета в территориальное учреждение Банка Рф (подразделение, занимающееся вопросами лицензирования банковской деятельности), после получения которого обозначенное подразделение направляет а ЦБ заключение о правомерности оплаты уставного капитала.

Документы кредитной организации, подтверждающие оплату 100% уставного капитала, хранятся в территориальном учреждении Банка Рф Учет уставного капитала в банках - реферат, осуществляющем надзор за деятельностью кредитной организации.

Вновь сделанному банку могут быть выданы последующие виды лицензий :

· лицензия на воплощение банковских операций со средствами в рублях (без права вербования во вклады денег физических лиц);

· лицензия на воплощение банковских операций со средствами в рублях и зарубежной валюте (без права вербования во вклады Учет уставного капитала в банках - реферат денег). При наличии обозначенной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские дела с неограниченным количеством зарубежных банков;

· лицензия на вербование во вклады и размещение драгоценных металлов.

Обозначенная лицензия может быть выдана банку сразу с лицензией на воплощение банковских операций со средствами в рублях и зарубежной валюте (без права вербования Учет уставного капитала в банках - реферат во вклады денег).

Стоит отметить, что банковская деятельность (банковские операции) без регистрации, либо без лицензии, либо с нарушением критерий лицензирования на местности РФ запрещена. В согласовании со ст.13 Закона «О банках и банковской деятельности» воплощение юридическим лицом банковских операций без лицензии тянет за собой взыскание с такового юридического лица всей суммы Учет уставного капитала в банках - реферат, приобретенной в итоге воплощения данных операций, также взыскание штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет. Взыскание делается в судебном порядке по иску прокурора, соответственного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на то федеральным законом либо Банком Рф.

III. Формирование уставного капитала акционерного банка и его учет.

Акционерные банки Учет уставного капитала в банках - реферат сформировывают уставный капитал методом реализации акций. Банки в виде акционерного общества закрытого типа 1-ый выпуск акций регистрируют по общему для всех банков правилу без одновременной регистрации проспекта эмиссии.

Категория, количество и номинальная цена размещаемых акций определяются уставом кредитной организации. В нем также определяются возможность и характеристики дополнительно Учет уставного капитала в банках - реферат размещаемых акций. Дополнительные акции могут быть расположены исключительно в границах количества объявленных акций.

Банк может выпускать простые и привилегированные акции, номинальная цена которых должна выражаться в рублях. Если предусматривается возможность оплаты акций зарубежной валютой, то вместе с ценой размещения акций в рублях должна определяться стоимость в зарубежной валюте.

При начальном разработке Учет уставного капитала в банках - реферат банка в форме акционерного общества все акции должны быть расположены посреди его учредителей и оплачены по номинальной цены.

Акционерный банк может прирастить уставный капитал методом роста номинальной цены уже размещенных акций либо размещения дополнительных акций. Дополнительный выпуск акций должен сопровождаться регистрацией проспекта эмиссии кроме варианта, когда проводится закрытая Учет уставного капитала в банках - реферат подписка посреди заблаговременно известного круга покупателей.

Размещение акций заканчивается регистрацией отчета об итогах выпуска. До регистрации этого отчета банк не имеет права использовать в собственном обороте средства, внесенные в оплату акций. Хранение этих средств в период размещения акций обеспечивается не накопительном счете, открываемом в Банке Рф. На этот счет зачисляются Учет уставного капитала в банках - реферат все суммы, поступающие в оплату акций при безналичном перечислении от клиентов других банков. При оплате вещественными активами банк не в праве их реализовать до регистрации отчета об итогах выпуска.

Числящиеся средства на накопительном счете могут быть перечислены на основной корреспондентский счет после регистрации итогов выпуска. Если итоги Учет уставного капитала в банках - реферат выпуска не будут зарегистрированы, эти суммы должны ворачиваться лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций.

В согласовании с «Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на местности РФ» от 05.12.2002 № 205-П (ред. от 25.06.2004) суммы, внесенные акционерами в оплату акций, сначало учитываются на лицевых счетах, открываемых по каждому акционеру и Учет уставного капитала в банках - реферат только после регистрации отчета об итогах выпуска переносятся на лицевые счета уставного капитала акционерного банка:

102. Уставный капитал кредитных организаций, сделанных в форме акционерного общества, сформированный за счет обычных акций, принадлежащих:

10201 – Русской федерации

10202 – субъектам РФ и органам местного самоуправления

10203 – муниципальным организациям

10204 – негосударственным организациям

10205 – физическим лицам

10206 – нерезидентам

103. Уставный капитал кредитных организаций, сделанных в форме акционерного общества, сформированный Учет уставного капитала в банках - реферат за счет привилегированных акций, принадлежащих:

10301 – Русской федерации

10302 – субъектам РФ и органам местного самоуправления

10303 – муниципальным организациям

10304 – негосударственным организациям

10305 – физическим лицам

10306 - нерезидентам

Если акции продавались по стоимости выше номинала (при первичном размещении продажа акций по стоимости ниже номинала запрещена), то разница меж номинальной ценой акций и ценой размещения приходуется на счет № 10602 «Эмиссионный доход».

Неоплаченная Учет уставного капитала в банках - реферат часть уставного капитала учитывается на внебалансовом счете № 90602 «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, сделанной в форме акционерного общества».

Расходы по организации выпуска акций относятся банком – эмитентом на балансовый счет № 70209 «Другие расходы».

После окончания подписной кампании и регистрации отчета об итогах выпуска следующие поступления средств в валютной форме в оплату акций отражаются Учет уставного капитала в банках - реферат проводкой:

Дебет счетов № 20202 «Касса кредитных организаций», либо

№ 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в

Банке России», либо другие деньги;

Кредит счетов № 102 либо 103 «Уставный капитал акционерных банков» по

лицевым счетам акционеров.

При поступлении средств в форме вещественных активов делается последующая проводка:

Дебет счетов № 604 «Основные средства» либо № 610 «Материальные запасы»;

Кредит счетов № 102 либо 103 ««Уставный капитал Учет уставного капитала в банках - реферат акционерных банков» по

лицевым счетам акционеров.

По внебалансовому счету № 90601 «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, сделанной в форме акционерного общества» отражается по расходу уменьшения суммы неоплаченного уставного капитала. Продажа оставшихся акций банком должна быть проведена в течение 1-го года. Следующий выпуск акций может осуществляться только после полной реализации Учет уставного капитала в банках - реферат прошлых.

ПРИМЕР.

На условном примере разглядим порядок отражения в учете оплаты толикой и акций учредителей банка в формировании уставного капитала:

Формирование уставного капитала в валютной форме отражается последующей учетной записью:

Дебет счетов № 30102 «корреспондентские счета кредитных организаций

В Банке Рф, либо

№ 30110 «корреспондентские счета в кредитных организациях –

корреспондентах», либо

№ 30112 «корреспондентские счета банков – нерезидентов Учет уставного капитала в банках - реферат в СКВ»

Кредит счетов кредит определенного счета по учету уставного капитала.

После составления таблицы (см. стр. 26 ) со перечнем учредителей, толикой, распределенных меж учредителями акций и присвоении учредителям лицевых счетов, вступительный баланс АКБ «Первый студенческий» будет последующим:

Актив Пассив

30102 212000тыс. руб.

30110 51000тыс. руб.

(1457тыс. euro)[5]

60401 37000тыс. руб.

10202 14500тыс. руб.

10203 25000тыс. руб.

10204 114500тыс Учет уставного капитала в банках - реферат. руб.

10205 55000тыс. руб.

10206 41000тыс. руб.

Итого по 102 счету: 250000тыс. руб.

10302 500тыс. руб.

10303 5000тыс. руб.

10304 29500тыс. руб.

10305 5000тыс. руб.

10306 10000тыс. руб.

Итого по 103 счету 50000тыс. руб.

Всего 300000тыс. руб. Всего 300000тыс. руб.


АКБ "1-ый студенческий", уставный капитал - 300 млн. руб, номинал 1 акции -100 тыс. руб, полное количество акций - 3000 шт. (из их привилегированных Учет уставного капитала в банках - реферат - 500шт, обычных - 2500 шт.), дата регистрации банка - 20.06.2004г.

№ п\п

Учредители

толика в %

Сумма в тыс. руб.

Форма оплаты

Акции (на сумму в тыс. руб)

Лицевые счета

ден

неден

обыкнов

привилег

обыкновен акции

привилег акции

1

МУП ООО "Горстрой"

5%

15000

15000

0

14500

500

10202810…1

10302810…1

2

ГУП ОАО "Вымпел"

10%

30000

30000

0

25000

5000

10203810…1

10303810…1

3

ООО "Эрдан"

10%

30000

30000

0

25500

4500

10204810…1

10304810…1

4

ООО "Капинвест"

19%

57000

20000

37000

42000

15000

10204810…2

10304810…2

5

ЗАО "Юкос"

19%

57000

57000

0

47000

10000

10204810…3

10304810…3

6

CityBank

17%

51000

51000

0

41000

10000

10206978…1

10306978…1

7

Акулов Иван Федорович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…1

10305810…1

8

Бризкин Петр Парамонович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…2

10305810…2

9

Васильев Александр Сергеевич

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…3

10305810…3

10

Войтенкова Екатерина Владимировнв

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…4

10305810…4

11

Кораблев Александр Учет уставного капитала в банках - реферат Петорович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…5

10305810…5

12

Кустов Валерий Николаевич

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…6

10305810…6

13

Рубашкин Анатолий Станиславович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…7

10305810…7

14

Стрункин Дмитрий Романович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…8

10305810…8

15

Тараканов Виталий Олегович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810…9

10305810...9

16

Ухватов Федор Степенович

2%

6000

6000

0

5500

500

10205810..10

10305810..10

Итого

100%

300000

263000

37000

250000

50000


IV. Порядок проверки уставного капитала коммерческого банка.

Инспекционной проверке уставного капитала коммерческого банка должна предшествовать подготовка к проверке, которая включает:

― исследование законодательных актов и нормативных указаний ЦБ РФ, регулирующих формирование уставного капитала коммерческого банка;

― исследование методических указаний по проверке уставного капитала Учет уставного капитала в банках - реферат коммерческого банка;

― ознакомление с делом коммерческого банка, хранящимся в соответственном региональном главном управлении ЦБ РФ.

В коммерческом банке при проверке уставного капитала употребляются:

― учредительные документы банка (утомившись, учредительный контракт);

― протоколы собраний акционеров банка об изменении уставного капитала;

― документы, подтверждающие регистрацию выпуска акций (проспект эмиссии) и регистрацию итогов Учет уставного капитала в банках - реферат выпуска акций (письмо, подтверждающее регистрацию итогов выпуска, и копия зарегистрированного отчета об итогах выпуска акций), регистрацию роста уставного капитала паевого банка;

― списки акционеров, где указываются в том числе суммы взносов по подписке и взносов, практически внесенных, толики участников банка в процентах;

― акты оценки переданных в уставный капитал ценностей, утвержденные собранием акционеров Учет уставного капитала в банках - реферат банка;

― книжки (журнальчики и реестры) учета (регистрации) реализованных акций банка;

― первичные бухгалтерские документы (платежные поручения, мемориальные ордера, приходные кассовые ордера, акты передачи вещественных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц и т.п.), по которым проверяется: фактическое поступление средств от акционеров банка, источники вносимых средств, их Учет уставного капитала в банках - реферат зачисление на балансовый счет;

― каждодневные балансы банка и остатки по внебалансовому счету 906 ««Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций», лицевые счета, по которым анализируется динамика остатков, полнота внесения взносов каждым акционером;

― кредитные дела (балансы) участников, учредителей банка для оценки их платежеспособности.

Во время инспекционной проверки уставного капитала коммерческого банка выясняются последующие вопросы:

· наличие Учет уставного капитала в банках - реферат зарегистрированных в установленном порядке учредительных документов банка с внесенными переменами и дополнениями;

· наличие решений собраний акционеров банка об изменении величины уставного капитала и состава акционеров;

· наличие документов, подтверждающих регистрацию в соответственном учреждении ЦБ РФ конфигураций уставного капитала;

· соотношение зарегистрированного и оплаченного уставного капитала, предпосылки расхождений;

· выполнение акционерами собственных обязанностей по Учет уставного капитала в банках - реферат оплате уставного капитала, их платежеспособность;

· соотношение в структуре уставного капитала активов, формирующих уставный фонд: денег в рублях и зарубежной валюте, вещественных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг третьих лиц, капитализированных собственных средств банка;

· наличие переданных в уставный капитал вещественных ценностей, актов их оценки и актов передачи, внедрение Учет уставного капитала в банках - реферат вещественного имущества в основной деятельности банка;

· наличие по нематериальным активам подтверждающих документов, оформленных в установленном порядке, актов их оценки и актов передачи;

· наличие по ценным бумагам третьих лиц, переданным в уставный капитал банка:

а) рыночных котировок, для доказательства чего банк должен предъявить решение котировочной комиссии о допуске ценных бумаг к листингу Учет уставного капитала в банках - реферат на бирже, выписку с биржевых торгов о купле-продаже данного вида ценных бумаг, в какой указываются: номинальная цена, стоимость реализации, стоимость покупки, объем сделок;

б) решения собрания акционеров банка о приеме в уставный капитал ценных бумаг

по данной рыночной стоимости;

в) актов передачи;

· наличие в акционерном банке договоров купли Учет уставного капитала в банках - реферат-продажи акций, договоров мены (в случае обмена акций на имущество участников банка) и договоров дарения (в случае безвозмездной передачи акций акционерам при капитализации иных собственных средств);

· соответствие учета средств, внесенных в уставный капитал банка, установленному порядку бухгалтерского учета;

· наличие и корректность учета операций по выкупу и перепродаже акций Учет уставного капитала в банках - реферат, который должен вестись по счету 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров».


Заключение.

Становление и развитие банковской системы Рф связано с возрастанием конкуренции меж коммерческими банками. В конкурентноспособной борьбе с момента сотворения новейшей русской банковской системы сотворено много новых банков. Наблюдение и анализ демонстрируют, что жизнестойкими оказываются те банки, которые верно Учет уставного капитала в банках - реферат определяя свою политику, подабающее внимание уделяют рациональной организации собственной учетной и операционной работы. А жесткое русское законодательство на исходном шаге – шаге сотворения и гос регистрации «отсеивает» непонятные и заранее неуравновешенные и ненадежные банки.

Современное состояние учетно-операционной работы банка характеризуется огромным набором различных операций, доступных современному банку, и разнообразием модификаций этих Учет уставного капитала в банках - реферат операций. Верная организация их выполнения просит использования современных способов, средств и технологий, основанных на последних достижениях научной и технической мысли, средств связи и компьютерной техники. Выполнение банковских операций связано с контролем огромного количества характеристик, зафиксировать, собрать и обработать которые можно, делая упор на современные заслуги теории и практики учетного Учет уставного капитала в банках - реферат процесса и банковских технологий.

Перечень применяемой литературы:

· Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 24.12.1995г. № 208-ФЗ (ред. от 06.04.2004г.)

· Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в ред. от 21.03.2002 № 31-ФЗ.

· Федеральный закон «О Центральном Банке РФ (Банке Рф)» от 02.12.1999г. № 3941-1 (ред. от 23.12.2003г. № 186-ФЗ).

· Федеральный закон «Об обществах Учет уставного капитала в банках - реферат с ограниченной ответственностью» от 08.02.1999г. № 14-ФЗ (ред. от 21.03.2002).

· Положение ЦБ РФ «О порядке и аспектах оценки денежного положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитных организаций» от 19.03.2003 № 218-П.

· Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на местности РФ» от 05.12.2002г. № 205-П.

· Положение ЦБ РФ «О приобретении физическими лицами Учет уставного капитала в банках - реферат толикой (акций) в уставном капитале кредитной организации» от 26.03.1999г. № 72-П.

· Аннотация ЦБ РФ « О порядке принятия Банком Рф решения о гос регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на воплощение банковских операций» от 14.01.2004г. № 109-И.

· Жуков. Банковское законодательство. – М.: 2001.

· Горина С.А. Учет в банке. Проверка корректности отражения Учет уставного капитала в банках - реферат банковских операций. – М.: Экзамен, 2000.

· Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках./ВЗФЭИ. – М.: Финстатинформ, 2001.

· Средства, кредит, банки. Учебник/Под ред. Лаврушина О.И. 2-е изд., перераб и доп. – М.: Деньги и статистика, 2001.

· «Вестник Банка России».

· Веб-сайт www.cbr.ru





[1] Достаточность средств учредителя, не являющегося кредитной организацией, для оплаты толики Учет уставного капитала в банках - реферат в уставном капитале кредитной организации определяется в согласовании с нормативными правовыми актами РФ. При всем этом следует управляться значениями показателя незапятнанных активов и коэффициента текущей ликвидности.

[2] Вклад не может быть в виде имущества, если право распоряжаться им ограничено в согласовании с федеральным законом либо заключенными ранее договорами.

[3] Кредитная Учет уставного капитала в банках - реферат организация может размещаться в здании (помещении), арендованном у лица, не являющегося ее учредителем. Банковское здание (помещение) кредитной организации обязано иметь охранно-пожарную и тревожную сигнализацию, а для воплощения кассовых операций – на техническом уровне укрепленный кассовый узел в согласовании с требованиями Банка Рф.

[4] Общий срок рассмотрения документов, установленный законом «О Учет уставного капитала в банках - реферат банках и банковской деятельности», не может превосходить 6 месяцев с даты представления всех предусмотренных документов (ст.15).

[5] Citybank выполнил взнос в уставный капитал АКБ «Первый студенческий» в размере 51000тыс. руб, эквивалентной 1457тыс. euro. Платеж произведен через Сбербанк РФ.


uchet-raschetov-s-byudzhetom-po-nalogam-referat.html
uchet-raschetov-s-personalom-po-prochim-operaciyam.html
uchet-raschetov-s-postavshikami-i-podryadchikami-z-p-beshkok.html