Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним

В обеспечении единства страны и развития экономической реформы велика роль местного самоуправления. Его эффективность почти во всем находится в зависимости от того, какие экономные ресурсы получают в свое распоряжение местные власти. В текущее время большая часть местных органов власти не имеет самостоятельного с экономической точки зрения бюджета, а означает, не располагает Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним способностями результативно производить свои возможности.

Важным источником экономных доходов являются налоги. В Рф более восьми лет действует новенькая система налогообложения. Она была введена в переходный период. На данный момент можно гласить о том, что удалось достигнуть нормативного обеспечения налоговой системы, в особенности это относится к последним годам Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним, когда наконец было принята 1-ая часть Налогового Кодекса РФ. Вкупе с тем, нельзя не признать: нормативная база создавалась в спешке, под сильным давлением текущих очень неблагоприятных событий. На 1-ый план выходит задачка спасения бюджета, заслуги хоть некий сбалансированности денежного положения страны.

На сегодня в области планирования налогообложения должны быть поставлены Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним последующие цели.

- Ужесточение налоговой дисциплины.

- Формирование цивилизованного института налогоплательщиков.

- Упрощение налоговой системы.

- Налоговое стимулирование производства.

- Развитие в стране городских налоговых систем.

Сейчас комплекс вопросов, связанных с состоянием налоговой системы Русской Федерации, ее способностями настоящей реализации собственных функций, приобретает главное значение как для большинства компаний и людей налогоплательщиков, так Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним и для самого страны. Необходимость изъятия в пользу страны части приобретенных с таким огромным трудом средств всегда воспринималась очень болезненно, в особенности на современном шаге.

Русская налоговая система содержит в себе довольно огромное число налогов и разных других платежей на разных уровнях: федеральном, региональном и местном.

Темой курсовой работы была выбрана Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним последующая "Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним". Энтузиазм с моей стороны появился не случаем. В ближайшее время роль местных и региональных налогов и сборов, являющихся составной частью действующего налогового законодательства, в формировании местных и региональных бюджетах значительно поменялась. Как это отразилось на работе налоговых Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним органов?

Целью моей работы является рассмотрение заморочек, связанных со взиманием местных, региональных налогов и внесение предложений по устранению выявленных недочетов на базе анализа соответственной литературы. Для этого раскрываются суть налогов, их систематизация,  значение местных и региональных налогов в налоговой системе Русской Федерации, также конкретные трудности взимания этих налогов Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним.


1.Суть И ВИДЫ НАЛОГОВ, УПЛАЧИВАЕМЫХ СУБЪЕКТАМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. Особые НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ Суть налогов

Переход на рыночные базы хозяйствования востребовал использования экономических способов управления публичным созданием, а неэффективность применявшихся ранее форм мобилизации части незапятнанного дохода организации в бюджет определило коренное изменение системы доходных поступлений - она стала строиться на базе налоговых платежей Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним, отношения организации с бюджетом были переведены на правовую базу, регулируемую законом.

         Налоги - неотклонимые и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответственного уровня и муниципальные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Русской Федерации, также по решению органами местного самоуправления в согласовании с их Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним компетентностью.

         Финансовая суть налогов характеризуется валютными отношениями, складывающимися у страны с юридическими и физическими лицами. Эти валютные дела беспристрастно обоснованы и имеют специфичное предназначение - мобилизацию денег в распоряжение страны. В связи с этим налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей 2-мя функциями: фискальной Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним и экономической. При помощи первой функции формируется экономный фонд; реализуя вторую - правительство оказывает влияние на создание, стимулируя либо сдерживая его развитие, усиливая либо ослабляя скопление капитала, расширяя либо понижая платежеспособный спрос населения.

Определенными формами проявления категории налога являются виды налоговых платежей, устанавливаемые законодательными органами власти. С организационно-правовой стороны налог Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним - это неотклонимый, персонально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежавших им на праве принадлежности, хозяйственного ведения средств либо оперативного управления денег в целях денежного обеспечения деятельности страны и (либо) городских образований, поступающих в экономный фонд в определенных законом размерах и установленные сроки.

Совокупа различных видов налогов Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним, в построении и способах исчисления которых реализуются определенные принципы, образует налоговую систему страны.   

Виды налогов

В нашей стране компании должны платить разные налоги. Они все делятся на федеральные, региональные и местные. Не считая этого Налоговым кодексом РФ. установлены особые налоговые режимы.


Федеральные налоги


Федеральные налоги вводят федеральные власти. Эти Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним налоги взимаются по всей стране. Вот их список:

налог на добавленную цена;

налог на прибыль организаций;

единый соц налог;

налог на доходы физических лиц;

акцизы;

таможенные пошлины;

налог на операции с ценными бумагами;

платежи за использование природными ресурсами;

плата за использование аква объектами;

налог на добычу нужных ископаемых;

лесной налог;

муниципальная Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним пошлина;

сбор за внедрение наименований "Наша родина", "Русская Федерация" и образованных на их базе слов и словосочетаний;

федеральные лицензионные сборы (к примеру, сборы за выдачу лицензий и право на создание и оборот этилового спирта, алкоголесодержащей и спиртной продукции).

Не считая того, существует три вида неотклонимых страховых взносов во внебюджетные Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним фонды:

взносы на непременное мед страхование от злосчастных случаев на производстве и профзаболеваний (3,6 процента, из их 0,2 процента в федеральный фонд неотклонимого мед страхования, а 3,4 процента в территориальные фонды неотклонимого мед страхования);

взносы на непременное пенсионное страхование (28 процента);

      фонд общественного страхования РФ. (4 процента).


Региональные налоги


Власти краев, областей, республик Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним и автономных округов, также власти Москвы и Санкт-Петербурга (эти городка приравнены к регионам) могут вводить на собственной местности региональные налоги.

При этом региональные власти имеют право вводить только те налоги, которые разрешены федеральными властями. Вот список региональных налогов:

налог на имущество организаций;

транспортный налог;

налог на игорный бизнес;

сбор Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним на нужды образовательных учреждений.

Главные правила взимания этих налогов определяют федеральные власти. Региональные власти могут изменять либо дополнять эти правила так, как это разрешено федеральным законодательством.


Местные налоги


Власти городов и районов (так именуемые органы самоуправления) вводят на собственной местности местные налоги. Как и региональные, местные власти могут ввести только налоги Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним, разрешенные федеральными властями.

Вот список местных налогов:

налог на рекламу;

земляной налог;

мотивированные сборы на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и т.п.;

сбор за право торговли;

налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и индивидуальных компов;

лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями;

лицензионный сбор Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним за право проведения местных аукционов и лотерей;

сборы: за право использования местной символики; за роль в бегах на ипподромах; со сделок, совершаемых на биржах; за уборку территорий населенных пт; за парковку автомобилей; за право проведения кино- и телесъемок; за открытие игорного бизнеса.

Главные правила взимания этих налогов определяют Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним федеральные власти. Местные власти могут изменять либо дополнять эти правила так, как это разрешено федеральным законодательством.


Особые налоговые режимы


Налоговым кодексом установлены особые налоговые режимы. Они предугадывают особенный порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе подмену большинства налогов одним. К этим режимам относятся:

облегченная система налогообложения;

система налогообложения Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним в виде одного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).





















2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ.

УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ


Расчеты по налогу на имущество компаний выполняются в соот­ветствии с Законом РФ от 13.12.1991 г. № 2030-1 «О налоге на Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним имущество предприятий». При исчислении налога на имущество компаний следует также управляться Аннотацией

РФ «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» от 08.06.1995 г. № 33 (в редакции следующих приказов НС РФ).

 Плательщиками налога на имущество компаний являются:

- предприятия, учреждения и организации (дальше - организации), в том
числе с зарубежными инвестициями, считающиеся Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним юридическими лицами по законодательству РФ;

- филиалы и другие подобные подразделения обозначенных организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

- компании, конторы, любые другие организации (включая полные това­рищества), образованные в согласовании с законодательством

зарубежных стран, международные организации и объединения, также их обособленные подразделения, имеющие имущество на местности РФ,
континентальном Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.

Налогом на имущество облагаются главные средства, нематериаль­ные активы, припасы и издержки, находящиеся на балансе организации. Ос­новные средства и нематериальные активы учитываются по остаточной цены. Цена имущества, объединенного организациями в целях  осуществления совместной деятельности без образования юридического лица, для целей Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним налогообложения принимается в расчет участниками до­говоров о совместной деятельности, внесшими это имущество, а создан­ного (обретенного) в итоге этой деятельности - участниками до­говоров о совместной деятельности в согласовании с установленной до­лей принадлежности по договору.

Порядок определения налогооблагаемой базы, исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество установлен обозначенной выше Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним Аннотацией

ГНС РФ.

Для определения налогооблагаемой базы принимаются отражаемые в активе баланса остатки по последующим счетам бухгалтерского учета:

- 01 «Основные средства» (за вычетом амортизации, учитываемой на
счете 02 «Амортизация главных средств»);

- 03 «Доходные вложения в вещественные ценности» (за вычетом
амортизации, учитываемой на счете 02 «Амортизация главных средств»
на отдельном субсчете);

- 04 «Нематериальные активы» (за вычетом амортизации, учитывае Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним­мой на счете 05 «Амортизация нематериальных активов»);

- 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
-10 «Материалы»;

-11 «Животные на выращивании и откорме»;

-15 «Заготовление и приобретение вещественных ценностей»;

-16 «Отклонение в цены вещественных ценностей»;

- 20 «Основное производство»;

- 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;

- 23 «Вспомогательные производства»;

- 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;

- 41 «Товары»;

- 43 «Готовая продукция»;

- 44 «Расходы на продажу»;

- 45 «Товары отгруженные»;

- 97 «Расходы будущих периодов Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним».


Для целей налогообложения цена имущества организации миниатюризируется на балансовую (нормативную) цена:

- объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной Сферы,
стопроцентно либо отчасти находящихся на балансе организации;

- объектов, применяемых только для охраны природы, пожар­
ной безопасности либо штатской обороны;

- имущества, применяемого для производства, переработки и хране­ния сельскохозяйственной продукции, выкармливания, лова и Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним переработки
рыбы;

- земли и других объектов, установленных обозначенным выше законом.

В целях правильного внедрения льгот организации должны обеспе­чить раздельный учет льготируемого имущества.

Для целей налогообложения определяется среднегодовая цена имущества организации.

Среднегодовая цена имущества организации за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) определяется методом деления на Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним 4 суммы, приобретенной от сложения половины цены имущества на 1 ян­варя отчетного года и на 1-ое число последующего за отчетным периодом месяца, также суммы цены имущества на каждое 1-ое число всех других кварталов отчетного периода.

Разглядим пример расчета налога на имущество ОАО «Тюльпан». Цена имущества организации составляла на:

-01.01.2002г.-46000руб Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним.;

-01.04.2002г.- 42000руб.;

-01.07.2002г.-56000руб.;

-01.10.2002г.-58000руб.;

-01.01.2003г.- 60000руб.

1. Определяется среднегодовая цена имущества:

(46 000/2 + 42 000 + 56 000 + 58 000 + 60 000/2) / 4 = 52 250 руб.

2. Определяется налог на имущество за год:
52 250 руб. х 2% /100% = 1 045 руб.

Если организация сотворена с начала какого-нибудь квартала, не считая пер­вого, среднегодовая цена имущества определяется как личное от деления на 4 суммы, приобретенной от сложения половины цены Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним иму­щества на 1-ое число квартала сотворения (1 апреля,'1 июля, 1 октября), половины цены на 1-ое число последующего за отчетным периодом месяца и цены имущества на 1-ое число всех других кварта­лов

отчетного периода.

Если организация сотворена в первой половине квартала (до 15 числа второго месяца квартала включительно), то при исчислении среднегодо­вой Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним цены имущества период сотворения принимается за полный квар­тал; если организация сотворена во 2-ой половине квартала, среднегодо­вая цена рассчитывается, начиная с первого числа квартала, сле­дующего за кварталом сотворения.

Предельный размер налоговой ставки на имущество организаций не может превосходить 2% от налогооблагаемой базы (по Москве с 1.01.2004г. предельный Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним размер налоговой ставки на имущество организаций не может превосходить 2,2% от налогооблагаемой базы).

Определенные ставки налога на имущество организаций, определяемые зависимо от видов деятельности организаций, инсталлируются зако­нодательными (презентабельными) органами субъектов РФ. Устанавли­вать ставку налога для отдельных организаций не разрешается.

При отсутствии решений законодательных (презентабельных) органов субъектов РФ об установлении Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним   определенных ставок налога на имущество применяется наибольшая ставка налога - 2%.

Сумма налога исчисляется и вносится в бюджет поквартально нарастающим итогом, а в конце года делается перерасчет. Уплата налога делается по квартальным расчетам в пятидневный срок со денька, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал, а по годичным расчетам - в десятидневный срок Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним со денька, установленного для представления бухгалтерского отчета за год.

Организации, в состав которых входят территориально обособленные
подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего)
счета, зачисляют налог на имущество в доходы бюджетов субъектов РФ и
местных бюджетов по месту нахождения обозначенных подразделений в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним местности субъекта РФ, на которой размещены эти подразделения, на годичную цена главных средств, материалов и продуктов этих подразделений. При всем этом уплате в бюджет по месту нахождения головной организации, подлежит разница меж суммой налога на имущество, исчисленной головной организацией в целом по организации, и суммами налога, уплаченными головной организацией в Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним бюджеты по месту нахождения территориально обособленных подразделений, не имеющих отдельного баланса и расчетного (текущего) счета.

Исчисленная сумма налога вносится в виде неотклонимого платежа в  бюджет в первоочередном порядке с отнесением издержек на денежные результаты деятельности организации. Налог на имущество врубается в состав внереализационных расходов организации.

Учет расчетов Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним организаций с бюджетом по налогу на имущество ве­дется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» на отдельном субсчете «Расчеты по налогу на имущество». Сумма налога, рассчитанная в установленном порядке, отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Перечисление суммы Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним налога на имущество в бюджет отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 51 «Расчетные счета». Налогоплательщики должны представлять в налоговые органы по месту собственного нахождения, также по месту нахождения каждого собственного обособленного подразделения «Расчеты по налогу на имущество предприятии» в сроки, установленные Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним для сдачи квартальной и годичный бух­галтерской отчетности.

Форма «Расчета по налогу на имущество предприятий» приведена в I приложении к обозначенной выше Аннотации и в последнем собственном варианте утверждена приказом МНС РФ от 18.01.2002 г. № БГ-3-21/22.



Расчеты по транспортному налогу выполняются в согласовании с главой 28 «Транспортный налог» НК РФ.

Обозначенный налог Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним введен в действие с 1 января 2003 года. Сразу с введением данного налога были отменены налоги, служащие источниками образования дорожных фондов.

А именно, был отменен налог на юзеров автодорог, который уплачивался организациями до 31.12.2002 г.

Плательщиками налога признаются лица, на которых в согласовании с законодательством РФ зарегистрированы тс, при­знаваемые объектом Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним налогообложения.

Объектами налогообложения признаются авто, байки, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гид­роциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздуш­ные тс (дальше в истинной главе - тс), зарегистрированные в Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним установленном порядке в согласовании с законодательством РФ.

Не являются объектом налогообложения:

1)весельные лодки, также моторные лодки с движком мощностью
менее 5 лошадиных сил;

2)авто легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, также авто легковые с мощностью мотора до
100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), приобретенные (обретенные) через
органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3)промысловые Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним морские и речные суда;

4)пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в принадлежности (на праве хозяйственного ведения либо оперативного управления) организаций, главным видом деятельности которых
является воплощение пассажирских и/либо грузовых перевозок;

5)тракторы, самоходные комбайны всех марок, особые автома­шины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и применяемые при сельскохозяйственных работах для производства
сельскохозяйственной Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним продукции;

6)тс, находящиеся в розыске, при условии под­тверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномо­ченным органом и др.

Налоговая база определяется:

1)в отношении тс, имеющих движки, - как мощ­ность мотора тс в лошадиных силах;

2)в отношении аква несамоходных (буксируемых) транспортных
средств, для которых определяется валовая вместимость, - как Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним валовая
вместимость в регистровых тоннах;

3)в отношении аква и воздушных тс, не указан­ных в подпунктах 1 и 2, - как единица тс.

В отношении тс, обозначенных в подпунктах 1 и 2, на­логовая база определяется раздельно по каждому тс.

В отношении тс, обозначенных в подпункте 3, налого­вая база определяется раздельно.

Налоговым периодом признается календарный год Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним.

Налоговые ставки инсталлируются законами субъектов РФ соот­ветственно зависимо от мощности мотора либо валовой вместимо­сти тс, их категории в расчете на одну лошадиную силу мощности мотора тс, одну регистровую тон­ну тс либо единицу тс.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога без помощи других.

Сумма налога исчисляется в Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним отношении каждого тс как произведение соответственной налоговой базы и налоговой ставки.

Уплата налога делается налогоплательщиками по месту нахожде­ния тс, в сроки, которые установлены зако­нами субъектов РФ.

 Суммы платежей по транспортному налогу относятся на издержки про­изводства либо расходы на продажу (счета 26,- 44) в корреспонденции с Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним  кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет «Расчеты по (транспортному налогу»). Перечисление транспортного налога в бюджет ; отражается в учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет «Расчеты по транспортному налогу») в корреспонденции с креди­том счета 51 «Расчетные счета».

Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в на­логовый орган Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним по месту нахождения тс налоговую декларацию. Форма налоговой декларации, порядок ее составления и сроки ее представления в налоговые органы инсталлируются норматив­ными актами субъектов РФ.






3. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ

Под местными налогами и сборами понимаются неотклонимые платежи юридических и физических лиц поступающие в бюджет органов местного самоуправления Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним в порядке и на критериях, определенных законодательными актами.

Соответствующими особенностями системы налогообложения являются:

множественность налоговых платежей;

доминирование в местном налогообложении прямых налогов;

отсутствие ограничений при обложении местными налогами;

отсутствие для большинства местных налогов и сборов инструкций министерства денег и гос налоговой службы РФ;

плательщиками местных налогов и сборов выступают Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним сразу и юридические и физические лица;

низкая толика поступлений от местных налогов и сборов в местные бюджеты.

Введение местных налогов и сборов предвидено законодательством как дополнение действующих федеральных налогов. Это позволило более много учитывать обилие местных потребностей и виды доходов для местных бюджетов.

В 1991 г. в Рф Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним можно было ввести в действие семь видов местных налогов. В 1992 г. Законом РФ «Об основах налоговой системы РФ» было установлено право местных органов на ведение 21 вида местных налогов. В 1993 г. в связи с принятием Закона РФ от 22.12.92г. №4178-1 «О внесении конфигураций и дополнений в отдельные законы РФ о налогах» общее допустимое Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним количество видов местных налогов достигнуло 23. После введения в действие 1 части Налогового кодекса их осталось 5: земляной налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование либо дарение, местные лицензионные сборы.

Из ранее установленных налогов сохранены три – земляной налог, налог на имущество физических лиц и налог на рекламу. Местный Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним налог на наследование либо дарение подменяет ранее действовавшей региональный налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. Конфигурации в систематизации местных налогов в 2001г. представлены в Таблице 1.1.

Таблица 1.1. Изменение в систематизации местных налогов


до 01.01.2001г.

после 01.01.2001г.

1. налог на имущество физических лиц

1. налог на имущество физических лиц

2. земляной налог

2. земляной налог

3. регистрационный сбор Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью

3. регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью

4. налог на строительство объектов производственного предназначения в курортной зоне

4. налог на строительство объектов производственного предназначения в курортной зоне

5. курортный сбор

5. курортный сбор

6. мотивированные сборы с людей и компаний, учреждений, организаций независимо от их организационно – правовых форм на содержание милиции, на Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели

6. мотивированные сборы с людей и компаний, учреждений, организаций независимо от их организационно – правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели

7. налог на рекламу

7. налог на рекламу

8. налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и индивидуальных компов

8. налог на перепродажу автомобилей Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним, вычислительной техники и индивидуальных компов

9. сбор с хозяев собак

9. сбор с хозяев собак

10. лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями

10. лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями

11. сбор за выдачу ордера на квартиру

11. сбор за выдачу ордера на квартиру

12. лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей

12. лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей

13. сбор Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним за парковку автотранспорта

13. сбор за парковку автотранспорта

14. сбор за право использования местной символики

14. сбор за право использования местной символики

15. сбор за роль в бегах на ипподромах

15. сбор за роль в бегах на ипподромах

16.сбор за выигрыш на бегах

16.сбор за выигрыш на бегах

17. сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме

17. сбор с лиц, участвующих в Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним игре на тотализаторе на ипподроме

18.сбор со сделок, совершаемых на биржах, кроме сделок предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами

18.сбор со сделок, совершаемых на биржах, кроме сделок предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами

19. сбор за право проведения кино- и телесъемок

19. сбор за право проведения кино Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним- и телесъемок

20. сбор за уборку территорий населенных пт

20. сбор за уборку территорий населенных пт

21. сбор за открытие игрового бизнеса

21. сбор за открытие игрового бизнеса

22. налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

22. налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

23. сбор за право торговли

23. сбор за право торговли


24. местные лицензионные сборы



Земляной налог обеспечивает размеренное поступление Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним средств в местные бюджеты. Плательщиком земляного налога и арендной платы являются организации и граждане РФ, зарубежные граждане и лица без гражданства, которым предоставлена земля в собственность, владение, использование либо аренду на местности Рф. Земляной налог взимается в расчете на год с облагаемой налогами площади.  Если земляной участок находится в Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним использовании нескольких юридических лиц, то по каждой части налог исчисляется раздельно. От уплаты земляного налога вполне освобождаются:

заповедники, национальные парки и ботанические сады

научные организации, экспериментальные и учебно-опытные  хозяйства, НИИ

учреждения общественного обслуживания

инвалиды войны, труда, инвалиды юношества и т.д.

Не облагаются земляным налогом земли, занятые полосой слежения повдоль Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним гос границы для обеспечения гос безопасности, земля общего использования, граждане в первый раз организующие фермерские хозяйства освобождаются от уплаты налога в течение 5 лет с момента предоставления земляного участка, военнослужащие, которым предоставлены участки для строительства личного жилища.

Ставки земляного налога утверждаются органами власти исходя из средних ставок, установленных законом Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним «О плате за землю». Налог за часть площади земляного участка сверх установленной нормы отвода взимается в двукратном размере. Налог за земли, занятые жилищным фондом в границах городской черты, исчисляется в размере 3-х процентов ставки земляного налога для соответственных зон городка либо поселка городского типа. Налог за земли под дачными Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним участками, кооперативными и персональными гаражами в границах городской и поселковой черты исчисляется в размере 3-х процентов ставки земляного налога. Налог за часть площади гаражей сверх установленных норм отвода в границах двойной нормы исчисляется в размере 15% от ставки налога, а выше двойной нормы по полным ставкам земляного налога для городских земель.

Земляной Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним налог носит мотивированной нрав, и средства от данного платежа могут быть применены лишь на определенные мероприятия. Принципные подходы к формированию платы за землю представлены в рисунке 1.




                                                                 


Набросок 1. Схема принципных подходов к формированию платы за землю.


Налог на имущество людей включает плату за строения, помещения, сооружения и тс физических лиц, налог Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним на строения, помещения и сооружения уплачивается гражданами по ставке не превосходящей 0,1% от их инвентаризационной цены, а налог на тс взимается зависимо от мощности мотора на основании сведений, предоставляемых в налоговые органы организациями, осуществляющими регистрацию тс. Налоговый регламент формирования суммы налога с имущества физических лиц представлен рисунком 2.



Набросок Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним 2. Схема налогового регламента формирования суммы налога с имущества физических лиц .

Расчеты по налогу на рекламу

Расчеты по налогу на рекламу выполняются в согласовании с Феде­ральным законом от 18.07.1995 г. № 108-ФЗ «О рекламе» (в редакции по­следующих законов) и законами субъектов РФ.

Реклама это распространяемая в хоть какой форме, при помощи всех средств Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним информация о юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях (маркетинговая информация), которая создана для неопределенного круга лиц и призвана сформировывать либо поддерживать энтузиазм к этому юридическому лицу, товарам, идеям и начинаниям и содействовать реа­лизации продуктов, мыслях и начинаний;

Плательщиками налога на рекламу являются организации незави­симо от форм принадлежности Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним и ведомственной принадлежности, имеющие, согласно законодательству РФ статус юридических лиц, филиалы и дру­гие подобные подразделения организаций, имеющие отдельный ба­ланс, расчетный либо другой счет, также зарубежные юридические лица.

Объектом налогообложения является цена работ и услуг по изготовлению и распространению рекламы своей продукции (работ, услуг), включая работы Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним, осуществляемые рекламодателями самостоя­тельно.

Ставка налога на рекламу устанавливается местными органами вла­сти в размере, не превосходящем 5% от цены (величины фактических издержек) маркетинговых работ и услуг у рекламодателя.

Налог на рекламу исчисляется исходя из установленной ставки налога и цены маркетинговых работ (услуг), определяемой исходя из фактиче­ски сделанных расходов в действующих Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним ценах и тарифах без налога

на добавленную цена.

Если рекламодатель производит маркетинговые работы без помощи других, то цена таких работ для целей налогообложения определяется ис­ходя из практически сделанных прямых издержек (вещественные затра­ты, издержки на зарплату, амортизационные отчисления и другие

издержки).

Учет расчетов с бюджетом по налогу на Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним рекламу ведется плательщи­ками на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» на отдельном субсчете «Расчеты по налогу на рекламу». Налог на рекламу относится на умень­шение денежного результата организации.

Начисление сумм налога на рекламу отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним и сборам» (субсчет «Расчеты по налогу на рекламу») сразу с отра­жением в учете практически сделанных издержек по рекламе. Перечис­ление в бюджет налога на рекламу отражается в учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет «Расчеты по налогу на рекла­му») в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета».

Юридические Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним лица, являющиеся рекламодателями, ежеквартально представляют налоговым органам по месту собственного нахождения в сроки, установленные для сдачи бухгалтерской отчетности, декларации по нало­гу на рекламу.

Форма налоговой декларации, порядок ее составления и сроки ее представления в налоговые органы инсталлируются нормативными ак­тами субъектов РФ.

Причитающаяся по декларации сумма налога Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним вносится плательщиками в бюджет не позже денька, на который приходится срок сдачи декларации.



4. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В согласовании с законодательством Русской Федерации налогообложение предприя­тий подразумевает:

· определение размера объекта налогообложения;

· расчет суммы причитающего­ся с предприятия налога на базе сформировавшегося в учете пока­зателя базы Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним налогообложения и установленной налоговой ставки (обычно, процентной);

· воплощение расчетов с бюджетом по начисленным нало­говым платежам;

· составление и представление в налоговые органы налоговых де­клараций.

Подавляющее число показате­лей, составляющих базу налогооб­ложения, в том числе главные из их - объем реализации продук­ции (продуктов, услуг) и сумма по Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним­лученной прибыли, отражаются в системном бухгалтерском учете организации.

В согласовании с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ (п. 64) отражаемые в отчетности суммы расчетов с налоговыми органа­ми и внебюджетными муниципальными фондами должны быть согласованными с ними и тождест­венными. Оставление на балансе неотрегулирован­ных сумм по этим Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним расчетам не допускается.

В системе расчетных отношений пред­приятий валютные расчетные дела с госу­дарственным бюджетом и муниципальными, вне­бюджетными фондами (соц, дорожными, экологическими и др.) занимают особенное место.

Организация их аналитического учета долж­на строиться таким макаром, чтоб получить нужную информацию по каждому виду налогов в бюджет и платежей Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним во внебюджет­ные муниципальные фонды. Потому каждое предприятие открывает по подходящим синтетическим счетам субсчета в их развитие (см. Приложение).

Для учета этих операций употребляется счет 68 "Расчеты с бюджетом", к которому открыва­ются субсчета по видам налоговых платежей. Счет 68 на конец отчетного месяца может иметь развернутое сальдо (дебетовое и кредитовое Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним) по налоговым платежам. При составлении баланса дебетовый остаток по счету 68 отражается в активе баланса (стр. 246), а кредитовый — в пассиве (стр. 626).

Не допускается свертывать сальдо. Так, ес­ли, в Главной книжке по дебету (кредиту) счета 68  отражено  сальдо 5000 тыс. руб. (85000 тыс. руб,), то в активе баланса должно быть отражено 5000 тыс. руб Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним., а в пассиве — 85000 тыс. руб. Наигрубейшей ошибкой будет отра­жение в пассиве баланса свернутого сальдо по счету 68 - 80000 тыс. руб. (85000- 5000). При всем этом следует держать в голове, что в балансе задолжен­ности по счету 68 должны быть отражены в суммах, согласованных с налоговым органом, зачем нужно произвести сверку обоюдных расчетов.

Общие требования Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним к расчетам с бюджетам по налогам и сборам. Зависимо от источников, за счет которых организации уплачивают налоги (дебет счета 68, кредит счетов 51, 52), различают нало­ги и сборы:

· уплачиваемые потребителями продукции, ра­бот, услуг (дебет счета 90, кредит счета 68) — НДС и акцизы.

· включаемые в себестоимость продукции, ра­бот, услуг (дебет Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним счетов 08, 20. 23, 25, 26, кредит счета 68) — транспортный налог, земель­ная пошлина, таможенная пошлина, арендная пла­та за землю, налог на воду;

· уплачиваемые за счет балансовой прибыли (дебет счета 91, кредит счета 68) до ее нало­гообложения — налог на имущество, на содержа­ние жилищного фонда и объектов социально-куль­турной сферы, сбор на нужды образовательных Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним учреждений, налог на рекламу, сбор за парковку автомашин;

· уплачиваемые из балансовой прибыли (де­бет счета 99 кредит счета 68) — налог на прибыль;

· уплачиваемые за счет незапятанной прибыли (дебет счета 99, кредит счета 68) — сбор за право торговли, за право винно-водочной торговли, сбор со сделок купли-продажи зарубежной валюты, за внедрение наименований ('Наша родина Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним', "Россий­ская федерация" и образованных на их базе слов и словосочетаний, сбор за внедрение местной символики, налог на перепродажу авто­мобилей, вычислительной техники и индивидуальных компов, мотивированные сборы на содержание ми­лиции, благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

                                          

    

5. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ


Налоговая система должна быть понятной и размеренной, число Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним налогов нужно уменьшить, а функцию их взимания значительно упростить. Изменение в налоговой системе должно поддерживать производителей, в особенности работающих на потребительский рынок, провоцировать инвестиции, быть высокоэффективными для экономики в целом. Следует обмыслить и ввести в действие механизмы, обеспечивающие невозможность и невыгодность уклонения от налоговых платежей. Необходимо научиться собирать Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним все , что причитается государству. Неувязка экономного недостатка станет наименее острой. Правительству следует выступить с законодательными инициативами, предусматривающими перемещение центра масс на налогообложение природных ресурсов и недвижимости. Нужно ужесточить денежные санкции против загрязнителей среды, не подрывая конкурентоспособность российскей продукции на мировом рынке. В интересах производства - существенное усиление налогового стимулирования финансовложений Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним и инноваторской деятельности.

Реорганизация налоговой политики по последующим фронтам: пересмотр принципов налогообложения, списка ставок и процедур взимания налогов, нормативов и алгоритмов рассредотачивания налоговых поступлений меж бюджетами -позволят без лишнего вреда для общего объема доходов бюджета значительно повысить экономическую активность, прирастить спрос, сделать условия для роста вкладывательной активности, расширить налогооблагаемую Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним базу и поднять общий объем налоговых поступлений. Меры налогового регулирования :-девальвация рубля (завышенный курс рубля приводит к форсированию импорта и сокращению сбыта продуктов российского производства, необходимо провоцировать экспортоориентированные и импортозамещающие сферы, девальвировать рубль в реальном выражении в 1,5-2 раза при одновременной ликвидации более инфляционных налогов на себестоимость и на выручку от Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним реализации и оплату труда; применение ограничений на выпуск ценных бумаг- их следует нацелить только на реализацию определенных вкладывательных проектов, нужно использовать лимиты по соотношению цены и размещаемых акций и реального капитала компаний; передача акций компаний, принадлежащих государству в доверительное управление -это позволит отменить надлежащие налоги с компаний и сделать Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним у их управляющих мотивы к максимизации прибыли.


Перечень Применяемых ИСТОЧНИКОВ Инфы



1. «Региональные и местные налоги и сборы». Издательство Бератор-Пресс, Москва 2002 год.


2. «Бюджетная система РФ» Романовский М. В.  «Юрайт» Москва 2000г.


3. «Учет расчетов по налогам и сборам». Под редакцией: Е.М.Ефремовой. Издательство «Экзамен», Москва 2002 год.


4. План счетов бухгалтерского учета финансово Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним-хозяйственной деятельности организации и Аннотация по его применению. Издательство ИНФРА-М, Москва 2001 год.


5. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 и 2. Издательство «НОРМА-ИНФРА» 2002 год.


6. Научное пособие «Налог с продаж». Издательство ИНФРА, Москва 2002 год.


7. «Бухгалтерский учет: Учебное пособие» 2-е издание. ООО «НИТАР» Москва 2003 год.


8. Новикова А. И. Налоговая статистика и прогнозирование // «Налоговый Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним вестник» – 2001г. - №11.


9. Веб:  www.consultant.ru/online


10. Шаталов С. Налоговый кодекс: каким ему быть? // «Экономика и жизнь» 2000г. №11.


11. Лобанов Г. Налоговая система должна быть справедливой. // «Экономика и жизнь» – 2000г. - №5.


12. Дуканич Л. В. «Налоги и налогообложение» – Ростов на дону на Дону: Феникс, 2000г.


13. Пансков В. Г. О неких дилеммах налогового Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним законодательства // «Налоговый вестник» – 2002г.



uchet-dvizheniya-osnovnih-sredstv.html
uchet-eksportnih-i-importnih-raschetov.html
uchet-ezhednevnoj-raboti-studenta-v-sootvetstvii.html