«Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2




Председатель Правления АКБ «Рассвет» / Колоколова В.Н./


Главный бухгалтер АКБ «Рассвет» /Петрова Ю.В./


2.2. Журнальчик

регистрации операций АКБ «Рассвет»

за 1 сентября 2005г.

№ п/п

Документ

Содержание операции

^ Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1

Контракт на продажу депозитного сертификата № 43.

Платежное поручение№ 25.

Банк «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 воплотил собственный депозитный сертификат клиенту - негосударственной коммерческой организации - со сроком 180 дней.

10 000 000

40702

52103

2

 Мемориальный ордер № 77.

Начисляются проценты, подлежащие выплате по облигации с наступившим сроком погашения.

120 000

52502

52501

3

 Мемориальный ордер № 78.

Зачисляется на расчетный счет обладателя номинал погашенной «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 банком облигации.

1 000 000

52401

40702

4

Мемориальный ордер № 79.

На расчетный счет клиента - обладателя облигации - зачисляется сумма причитающихся ему процентов по облигации.

12 000

52501

40702

5

 Мемориальный ордер № 80.

Уплаченные клиенту - обладателю облигаций - проценты учитываются как практически произведенные банком расходы.

12 000

70204

52502

6

Контракт на «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 продажу векселя № 44.

Платежное поручение № 26. 

Банк продал собственному клиенту - негосударственной денежной организации - вексель на 90 дней по стоимости, ниже номинала, другими словами с дисконтом.

250 000

40701

52303

7

 Мемориальный ордер № 81.

Намедни пришествия даты погашения учет этого векселя «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 переносится на 524 счет.

250 000

52303

52406

8

Контракт на продажу депозитного сертификата № 45.

Платежное поручение № 27. 

Банк воплотил собственный депозитный сертификат клиенту - негосударственной денежной организации - со сроком 90 дней.

1 000 000

40701

52102

9

 Договор на продажу сбер сертификата № 46.

Мемориальный ордер № 82.

Банк продал «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 сбер сертификат со сроком 90 дней физическому лицу.

200 000

20202

52202

 10

 Мемориальный ордер № 83.

Начисляется сумма дисконта по векселю, подлежащая выплате векселедержателю, потому что вексель будет погашаться по номиналу.

50 000

52502 

52406 

 

 

Итого:

12 894 000




 


Председатель Правления АКБ «Рассвет» / Колоколова В.Н./


Главный бухгалтер «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 АКБ «Рассвет» /Петрова Ю.В./

^ 2.3. Отражение операций АКБ «Рассвет» за 1 сентября 2005г. на балансовых счетах.


Перечень

балансовых счетов

АКБ «Рассвет»,

нужных для отражений операций банка

за 1 сентября 2005г.



№ п/п

Номер счета второго порядка

Наименование «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 счета

1

20202

Касса кредитных организаций

2

40701

Счета негосударственных денежных организаций

3

40702

Счета негосударственных коммерческих организаций

4

52102

Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 31 до 90 дней

5

52103

Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 91 до 180 дней

6

52202

Выпущенные сбер сертификаты со сроком погашения от 31 до 90 дней

7

52303

Выпущенные векселя «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней

8

52401

Обязательства по выпущенным облигациям к выполнению

9

52406

Обязательства по векселям к выполнению

10

52501

Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

11

52502

Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 по выпущенным ценным бумагам

12

70204

Расходы по операциям с ценными бумагами




20202

Д-т

К-т

Сальдо изначальное 300 000




9) 200 000




Обороты по Д-т 200 000

Обороты по К-т 0

Сальдо конечное 500 000







40701

Д-т

К-т




Сальдо изначальное 100 000 000

6) 250 000

8) 1 000 000




Обороты по Д-т 1 250 000 000

Обороты по «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 К-т 0




Сальдо конечное 98 750 000




40702

Д-т

К-т




Сальдо изначальное 300 000 000

1) 10 000 000

3) 1 000 000

4) 12 000

Обороты по Д-т 10 000 000

Обороты по К-т 1 012 000




Сальдо конечное 291 012 000




52102

Д-т

К-т




Сальдо изначальное 0




8) 1 000 000

Обороты по Д-т 0

Обороты по К-т 1 000 000




Сальдо «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 конечное 1 000 000




52103

Д-т

К-т




Сальдо изначальное 0




1) 10 000 000

Обороты по Д-т 0

Обороты по К-т 10 000 000




Сальдо конечное 10 000 000




52202

Д-т

К-т




Сальдо изначальное 0




9) 200 000

Обороты по Д-т 0

Обороты по К-т 200 000




Сальдо конечное 200 000




52303

Д «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2-т

К-т




Сальдо изначальное 35 000 000

7) 250 000

6) 250 000

Обороты по Д-т 250 000

Обороты по К-т 250 000




Сальдо конечное 35 000 000




52401

Д-т

К-т




Сальдо изначальное 25 000 000

3) 1 000 000




Обороты по Д-т 1 000 000

Обороты по К-т 0




Сальдо конечное 24 000 000




52406

Д-т

К-т




Сальдо изначальное 0




7) 250 000

10) 50 000

Обороты «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 по Д-т 0

Обороты по К-т 300 000




Сальдо конечное 300 000




52501

Д-т

К-т




Сальдо изначальное 40 000 000

4) 12 000

2) 120 000

Обороты по Д-т 12 000

Обороты по К-т 120 000




Сальдо конечное 40 108 000




52502

Д-т

К-т

Сальдо изначальное 0




2) 120 000

10) 50 000

5) 12 000

Обороты по Д-т 170 000

Обороты «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 по К-т 12 000

Сальдо конечное 158 000







70204

Д-т

К-т

Сальдо изначальное 3 000 000




5) 12 000




Обороты по Д-т 12 000

Обороты по К-т 0

Сальдо конечное 3 012 000






^ 2.4. Оборотно-сальдовая ведомость

по балансовым счетам АКБ «Рассвет»

за 1 сентября 2005 г.


№ счета второго порядка

Признак счета

Сальдо на «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» - страница 2 01 сентября 2005 года

Обороты за 01 сентября 2005 года

Сальдо на 02 сентября 2005 года

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

8

10204

П




120 000 000

0

0




120 000 000

10205

П




20 000 000

0

0




20 000 000

10305

П




10 000 000

0

0




10 000 000

10501

А

30 000 000




0

0

30 000 000




10701

П




20 000 000

0

0




20 000 000

20202

А

300 000




200 000

0

500 000




20206

А

420 000




0

0

420 000




20208

А

280 000




0

0

280 000




30102

А

10 000 000




0

0

10 000 000




30109

П




50 000 000

0

0




50 000 000

30110

А

25 000 000




0

0

25 000 000




30114

А

40 000 000




0

0

40 000 000




30202

А

5 000 000




0

0

5 000 000




30204

А

8 000 000




0

0

8 000 000




31304

П




75 000 000

0

0




75 000 000

40701

П




100 000 000

1 250 000

0




98 750 000

40702

П




300 000 000

10 000 000

1 012 000




291 012 000

40911

П




28 000 000

0

0




28 000 000

41303

П




62 000 000

0

0




62 000 000

42003

П




60 000 000

0

0




60 000 000

42301

П




110 000 000

0

0




110 000 000

42305

П




90 000 000

0

0




90 000 000

45203

А

500 000 000




0

0

500 000 000




45204

А

150 000 000




0

0

150 000 000




45215

П




650 000

0

0




650 000

50606

А

230 650 000




0

0

230 650 000




50612

П




230 000

0

0




230 000

51402

А

140 000 000




0

0

140 000 000




51410

П




140 000

0

0




140 000

52102

П




0

0

1 000 000




1 000 000

52103

П




0

0

10 000 000




10 000 000

52202

П




0

0

200 000




200 000

52303

П




35 000 000

250 000

250 000




35 000 000

52401

П




25 000 000

1 000 000

0




24 000 000

52406

П




0

0

300 000




300 000

52501

П




40 000 000

12 000

120 000




40 108 000

52502

А

0




170 000

12 000

158 000




60401

А

71 970 000




0

0

71 970 000




60601

П




3 520 000

0

0




3 520 000

60901

А

3 000 000




0

0

3 000 000




70101

П




40 500 000

0

0




40 500 000

70102

П




30 000 000

0

0




30 000 000

70103

П




10 000 000

0

0




10 000 000

70107

П




30 000 000

0

0




30 000 000

70201

А

25 000 000




0

0

25 000 000




1

2

3

4

5

6

7

8

70202

А

25 000 000




0

0

25 000 000




70204

А

3 000 000




12 000

0

3 012 000




70205

А

1 000 000




0

0

1 000 000




70206

А

500 000




0

0

500 000




70209

А

1 520 000




0

0

1 520 000




70301

П




20 300 000

0

0




20 300 000

70501

А

9 700 000




0

0

9 700 000




ИТОГО:




1 280 340 000

1 280 340 000

12 894 000

12 894 000

1 280 710 000

1 280 710 000


uchet-rezervov-pod-snizhenie-stoimosti-tmc.html
uchet-rezultatov-za-period.html
uchet-samostoyatelnoj-raboti-studenta.html