Учет наличности в кассе

Учет наличности в кассе

План:


1. Учет денег.

1.1. Общая черта денег.

1.2. Формы расчетов.

2. Учет наличности в кассе.

2.1. Учет наличности в кассе в государственной валюте.

а) составление и оформление приходных и расходных документов.

б) учет кассовых операций в Кассовой книжке.

в) учет в кассе бланков серьезной отчетности и других ценных бумаг. 

3. Ревизия кассы.

3.1. Документальное оформление ревизии.

4. Учет Учет наличности в кассе наличности в кассе в зарубежной валюте.

5. Учет наличности в операционной кассе субъекта.

6. Перечень применяемой литературы














         Все хозяйствующие субъекты хранят свои деньги на счетах в соответственных учреждениях банков. Платежи по обязанностям другим субъектов проводятся,  обычно, в порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков. Наличные расчеты выполняются в случаях и границах, установленных нормативными Учет наличности в кассе документами Государственного Банка Республики Казахстан.

         Государственный Банк производит централизованное плановое управление денежно-кредитной системой, кассовое выполнение бюджета и участвует в формировании сводного денежного плана. Он производит эмиссию средств, кредитование, финансирование и расчетное сервис организаций и учреждений.

         В экономике страны преобладают безналичные расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные Учет наличности в кассе расчеты осуществляются субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами – по платежам, которые в согласовании с действующими законоположениями могут не проводится через учреждения банков. Цель расчетов – содействие укреплению рыночных отношений, движению совокупного публичного продукта, создание критерий для обоюдного стимулирования и контроля участников расчетных отношений Учет наличности в кассе, соизмерения их доходов и расходов.

         Задачки учета денег заключаются в обеспечении сохранности денег и контроля за внедрением их по мотивированному предназначению в согласовании с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денег; соблюдении расчетной и денежной дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении Учет наличности в кассе инвентаризации денег; проведении платежей через банк методом безналичных расчетов.

         В республике действует единая система безналичных расчетов, осуществляемая через учреждения банков. Сравнимо маленькие платежи субъекты имеют право оплачивать наличными из кассы, средством почтовых переводов или наложенным платежом через предприятия связи.

Для хранения , приема и выдачи денег каждый хозяйствующий субъект имеет Учет наличности в кассе кассу. Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в согласовании с Требованиями по технической укреплености касс  и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации. Руководители субъектов должны обеспечить сохранность средств в кассе, также при доставке их из банка и сдаче в банк. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей Учет наличности в кассе, не принадлежащих данному субъекту, не допускается.

Кассир – вещественно ответственное лицо . Он должен быть осведомлен с порядком ведения кассовых операций. После чего с ним заключается контракт о его полной персональной вещественной ответственности. Если для выдачи оплаты труда и других выплат привлекаются по письменному приказу управляющего субъекта другие лица, то с ними также Учет наличности в кассе  заключается контракта об их полной персональной вещественной ответственности. 

Учет операций в кассе ведется на активных синтетических счетах подраздела 45 «Наличность в кассе»: 451 «Наличность в кассе в государственной валюте» и 452 «Наличность в кассе в зарубежной валюте».

Учет наличности в кассе в государственной валюте ведется в согласовании с Правилами ведения кассовых операций Учет наличности в кассе, которые утверждаются  Нацбанком Республики Казахстан. Размер сумм наличных средств в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным

учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные средства могут храниться в кассе исключительно в деньки выплаты зарплаты, пенсий, пособий, стипендий в течении 3-х дней, включая денек

получения средств в кредитном учреждении Учет наличности в кассе.

         Для учета наличия и движения денег в кассе

предприятия употребляется активный счет 451 «Наличность в кассе в государственной валюте». Сальдо счета показывает на наличие суммы свободных средств в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые Учет наличности в кассе операции записываются по кредиту 451 счета  и отражаются

в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в различных журналах-ордерах и, не считая того, контролируются ведомостью №1.


                                                                                                Форма № КО-1 АО «Цемент»                                              АО «Цемент»    

    предприятие, организация                                                         предприятие, организация    

             

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР №  5656                                             КВИТАНЦИЯ

                                                                                                              К приходному кассовому ордеру №5656

Число

Месяц

   10

03

                                                                                  Принято от    ТайгашиновойЛ.Т.  

корреспондирующий

счет, субсчет

код аналитического

учета

сумма

код мотивированного Учет наличности в кассе предназначения

 334

49

503-00

06


Принято от    ТайгашиновойЛ.Т.  


Основание :   Квартирная плата    

            500 тенге 00 тиын        


Приложение:

                                                          



Главный бухгалтер: Салина          


Получил кассир :       Фисенко                                           

Прием средств в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам (ф.№КО-1), подписанным основным бухгалтером. Физическому либо юридическому лицу, внесшим средства в кассу, выдают квитанцию о приеме средств (отрывная часть ордера), подписанную основным Учет наличности в кассе бухгалтером и кассиром. При приеме валютных билетов и монет в платежи кассиры должны руководствоваться  «Признаками порядка определения платежных знаков». Заполненный приходный кассовый ордер приведен ниже:

2001 г.

Основание :   Квартирная плата    

            500 тенге 00 тиын        

(прописью)

                                                          


503 тенге 00 тиын





10 марта 2001 г.


М.П.


Главный бухгалтер: Салина          


Получил кассир :       Фисенко        
















Выдачу средств из кассы оформляют расходными кассовыми Учет наличности в кассе ордерами (ф.№КО-2) либо соответствующим образом оформленными платежными ведомостями , заявлениями на выдачу средств, счетами и другими документами, подписанными управляющим и основным бухгалтером. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется подпись управляющего субъекта, подписывать сами ордера ему не непременно. При выдаче средств по расходному кассовому ордеру отдельному Учет наличности в кассе лицу кассир просит предъявление паспорта либо удостоверения личности получателя. Наименование и  номер документа, кем и когда он выдан, указывают в ордере. Получатель расписывается в кассовом ордере и показывает полученную сумму : тенге – прописью, тиын - цифрами . Заполненный расходный ордер приведен ниже.













           

     АО «Цемент»                                                                      Форма № КО-2

    предприятие, организация                 

Расходный кассовый ордер

номер Учет наличности в кассе документа

дата составления

корреспондирующий

счет, субсчет

код аналитического

учета

Сумма тенге

код мотивированного предназначения

352

10.03.2001

681

317

5340-60

04

Выдать       Иванову И.Г.                         

Основание                    заработная плата                                     

                  

         5 тыщ триста 40 тенге 60 тиын                    

Приложение:                                                                        

Управляющий:  Кусков     Главный бухгалтер : Семенова  

Получил :                      5 тыщ триста 40 тенге 60 тиын

10.03.2001 года                                Подпись:   Иванов И.Г.

по паспорту :      09898887          выдан 12 января 1956 года. 

Выдал кассир:    Алтынбаева



При выдаче средств по доверенности в расходном кассовом ордере Учет наличности в кассе дополнительно указывается фамилия, имя и отчество лица, которому поручено получение средств. Если выдача средств делается по платежной ведомости, на ней делают надпись «По доверенности». Последнюю прикрепляют к расходному кассовому ордеру либо ведомости.

Приходные и расходные кассовые ордера и заменяющие их документы выписываются бухгалтерией верно и ясно чернилами либо шариковой ручкой.

Выплата Учет наличности в кассе зарплаты, пособий по временной нетрудоспособности и премий осуществляется по платежной ведомости, на титульном листе которой ставится разрешительная надпись о выдаче средств за подписями управляющего и головного бухгалтера с указанием срока выдачи средств и общей суммы прописью.

По истечении 3-х дней после получения средств в банке для Учет наличности в кассе выплаты зарплаты, кассир должен в платежной ведомости против фамилии лиц, не получивших причитающиеся суммы по оплате труда, поставить штамп либо сделать отметку от руки «Депонировано»; невыданная сумма вносится в реестр невыданной зарплаты; в ведомости делается надпись о практически выплаченной сумме и сумме, подлежащей депонированию. Если выплата выполнялась не кассиром Учет наличности в кассе, а уполномоченным лицом, в платежной ведомости делается надпись : «деньги по ведомости выдавал (подпись)». Заполненная платежная ведомость приведена ниже.  







                                                                                         Типовая междуведомственная форма №Т-53

    АО «Цемент»                  

    предприятие, организация                 

цех отдел        1           

смена мастера(начальника)            Павлов К.П.

К расчетной ведомости № 15                       

В кассу для оплаты в срок

с       6 марта   по        9 марта                  2001 г.

Управляющий             Кусков

Главный Учет наличности в кассе бухгалтер            Салина

«5» марта  2001 г.

Дебет

Кредит  счета

Дополнительный признак

цех, отдел

участок

корреспондирующий

счет, субсчет

код аналитического

учета

5

3

681

1

451

-

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №15

за         февраль 2001 года    

                                                                                              Количество листов   1       

По истинной платежной ведомости

Выплачено тенге      три тыщи восемьсот 20 три тиын 00                             

Депонировано тенге                        Одна тыща восемьсот 20 три тиын 00               

Проверил бухгалтер  Бахирева      

№ по порядку

Табельный номер

Фамилия, И.,О.,

Сумма, тенге

Расписка в получении

примечание

1

2

3

4

5

6

1

0148

Павлов А.А.

1794-00

Павлов Учет наличности в кассе А.А

2

01147

Иванов А.Н.

1823-00

депонировано

3

0192

Садиева Ж.А.

1973-00

Садиева Ж.А


ИТОГО:

5590-00



Ведомость составил :  Карлова


Ведомость проверил : Салина


















Подчистки, помарки и исправления, даже обсужденные в кассовых

ордерах не допускаются.

         Выписанные кассовые ордера либо заменяющие их документы регистрируются  в Журнальчике регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф.№КО-3), который раскрывается раздельно на приходные и расходные кассовые документы Учет наличности в кассе. В нем указывают : дату и номер приходного и расходного ордера, целевое предназначение поступивших либо израсходованных средств (на выплату зарплаты, премий, стипендий, командировочных и других расходов). Если данные о мотивированном предназначении денег получают в виде машинограмм, регистрация кассовых документов может вестись в Журнальчике регистрации приходных и расходных Учет наличности в кассе кассовых документов (ф.№КО-3а), в каком указывают только дату, номер документа и сумму.

Прием и выдача средств по кассовым ордерам делается исключительно в денек их дизайна. Получив ордера, кассир должен проверить : наличие и подлинность подписей управляющего и головного бухгалтера; корректность их дизайна; наличие обозначенных в ордерах приложений. После совершения Учет наличности в кассе операций ордера подписывает кассир, а приложенные к ним документы погашаются штампом либо от руки: «Получено» либо «Оплачено» с указанием числа, месяца и года.

Учет кассовых операций кассир ведет в Кассовой книжке (ф.№ КО-4), которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью; количество листов в ней заверяется подписями управляющего и Учет наличности в кассе головного бухгалтера.

Каждый лист кассовой книжки состоит из 2-ух равных частей: одну их их (с горизонтальной линовкой) заполняет кассир как 1-ый экземпляр, она остается в книжке; вторую (без горизонтальных линеек) заполняют с лицевой и обратной стороны через копировальную бумагу. Как отчет кассира, она является отрывной частью листа. Записи кассовых Учет наличности в кассе операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа (после строчки «Остаток на начало дня»). За ранее лист нужно свернуть напополам по линии  отреза так, чтоб отрывная часть листа была подложена под ту часть, которая остается в книжке. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую Учет наличности в кассе сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линейкам обратной стороны неотрывной части листа. Бланк отчета до конца операций за денек не отрывается. По строке «в том числе на зарплату» указывается сумма по платежным ведомостям на зарплату, не списанная в расход по кассе. При малозначительном объеме кассовых операций, кассовые отчеты Учет наличности в кассе допускается составлять один раз в 3-5 дней.

В кассовой книжке указывают номер документа, от кого получены и кому выданы средства, корреспондирующий счет, сумму (приход, расход). Раз в день, в конце рабочего денька, кассир подсчитывает в книжки итоги и выводит остаток на конец денька. Подчистки и неоговоренные исправления в Учет наличности в кассе книжке не допускаются. Исправления заверяются подписями кассира и головного бухгалтера. Контроль за ведением  кассовой книжки и кассовых операций возлагается на головного бухгалтера.

С согласия кассира кассовая книжка может вестись автоматическим методом. Ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Сразу с ней формируются машинограмма «Отчет кассира». Эти машинограммы  проверяются и Учет наличности в кассе подписываются кассиром и передаются с кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книжки. Последние в течении года хранятся кассиром раздельно за каждый месяц. Полное количество листов за год заверяется подписями управляющих и головного бухгалтера, и книжка опечатывается.

В отчете кассира делают разметку корреспондирующих счетов, потом его Учет наличности в кассе данные переносят в машинограмму либо учетные регистры по дебету и кредиту счета 451 «Наличность в кассе в государственной валюте».

Заполненный лист отчета кассира (кассовой книжки) приведен ниже.   

Касса за 10 марта 2001 г.                                                                           лист 29

Номер документа

О кого получено либо

кому выдано

Номер корреспоиндирующего

счета

Приход

Расход

1

2

3

4

5



242



352



243

Остаток на начало денька

От Иванова И.А.

квартирная плата


Мошков И Учет наличности в кассе.Г.

Зарплата


Из банка по чеку на зарплату





343

681

441

6440-40

503-00

54800-00

5340-60


ИТОГО:

55303-00

5340-60


Остаток на конец денька

в том числе на заработную плату

56402-80



54800,00



Кассир           Фисенко                               

Записи в кассовой книжке проверил и документы в количестве:

            двух    приходных и            одного            расходных получил

    (прописью)                                             (прописью)


Бухгалтер                                           Салина          















Кроме наличных средств, в кассе могут хранится акции, облигации муниципальных займов, векселя, чековые книги, другие Учет наличности в кассе ценные бумаги и бланки серьезной отчетности. К бланкам серьезной отчетности относятся : абонементы на получение питания в столовой, диетического питания, питания в столовых учебных заведений, лечебно-профилактического питания; талоны для отпуска персоналу бесплатного спецпитания (молока либо других равноценных пищевых товаров) и т.п. Билеты, талоны, абонементы и другие бланки серьезной Учет наличности в кассе отчетности учитываются на счете 206 «Прочие материалы», как вещественные ценности, по фактической себестоимости их приобретения. Вещественно ответственные лица ведут учет бланков в Приходно-расходной книжке по учету бланков серьезной отчетности по каждому наименованию и номинальной цены. Операции по приходу и расходу бланков оформляются Приходно-расходной затратной на Учет наличности в кассе бланки серьезной отчетности. Каждый месяц вещественно ответственное лицо представляет в бухгалтерию отчет о движении бланков серьезной отчетности. При подготовке символов к реализации специально назначаемая управляющим субъекта комиссия с ролью вещественно ответственного лица вскрывает пачки и производит полистный подсчет бланков (символов). Результаты подсчета заносят в Акт о результатах проверки абонементов, талонов и Учет наличности в кассе других символов, выявленных при полистном пересчете вскрытых пачек. При  выявлении расхождений в Акте фиксируются данные упаковочной этикетки и фактического наличия символов в пачке. На основании акта могут быть предъявлены претензии изготовителю символов. На абонементах на питание и других знаках при подготовке их к продаже ставится штамп (печать) субъекта Учет наличности в кассе.

         Билеты, талоны, абонементы и другие бланки серьезной отчетности учитываются за балансом на счете 006 «Бланки серьезной отчетности» по их номинальной цены. Аналитический учет на этом счете ведется по каждому наименованию бланков с указанием серии, номеров, количества, номинальной либо учетной цены, по вещественно ответственным и подотчетным лицам в карточках-справках по выданным и Учет наличности в кассе использованным бланкам серьезной отчетности. 

         Фактическая себестоимость бланков списывается при  выдаче их по кредиту счета 206 «Прочие материалы» и дебету счета 821 «Общие и административные расходы» либо других счетов по принадлежности. Номинальная цена проданных бланков списывается с забалансового счета 006 и отражается в карточках-справках на основании Актов на списание использованных бланков Учет наличности в кассе серьезной отчетности, отчеты и других документов, подтверждающих продажу либо ликвидирование бланков.

         В установленной Учетной политике сроки нужно создавать ревизию хранящихся в кассе денег и бланков серьезной отчетности. Ее проводит комиссия, назначаемая управляющим субъекта.

При компьютеризации учета кассовых операций делается также проверка корректности работы программных средств обработки кассовых документов. Лица Учет наличности в кассе, виноватые в нарушениях, привлекаются к ответственности в установленном порядке. Результаты ревизий денег и бланков серьезной отчетности оформляются Актом инвентаризации наличия денег (ф.№Инв.-15) и Инвентаризационной описью ценностей и бланков документов серьезной отчетности (ф.№Инв.-16). Избытки денег, найденных в кассе, приходуют, эта операция отражается  по дебету счета 451 «Наличность в кассе в Учет наличности в кассе государственной валюте» и кредиту счета 727 «Прочие расходы от неосновной деятельности». Недостача денег и ценных бумаг взыскивается с кассира: дебет счета 333 «Задолженность работников и других лиц», кредит счета 451 «Наличность в кассе в государственной валюте».

         Вред причиненный субъекту недостачей бланков серьезной отчетности, исчисляется исходя из их номинальной цены Учет наличности в кассе. При всем этом составляется последующая корреспонденция счетов.











№ п.п.

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

тенге

Корреспонденция счетов

дебет счета

кредит счета

1

2

3

4

5

1.

Выявлена в кассе недостача бланков серьезной отчетности:

По их фактической себестоимости

1200

333 «Задолженность работников и др. лиц» субсчет «дебиторы по недостачам, тратам и хищениям»

206 «Прочие материалы» субсчет «Бланки серьезной отчетности»

По их номинальной цены

120000

333 «Задолженность работников и др. лиц» субсчет Учет наличности в кассе «дебиторы по недостачам, тратам и хищениям»

611 «Доходы будущих периодов»

Недостающие бланки списываются с забалансового учета.

120000

-

006 «Бланки серьезной отчетности»

На сумму НДС, относящуюся к недостающим бланкам (20% от 1200 тенге)

240

821 «Общие и административные расходы»

331 «Налог на добавленную цена к возмещению»

2.

Недочет бланков серьезной отчетности в кассу:

Оплачены в кассу





50000

451 «Наличность в кассе Учет наличности в кассе в государственной валюте»

333 «Задолженность работников и др. лиц» субсчет «дебиторы по недостачам, тратам и хищениям»

Удержано из оплаты труда виноватых по заявлениям





70000

681  «Расчеты с персоналом по оплате труда»

333 «Задолженность работников и др. лиц» субсчет «дебиторы по недостачам, тратам и хищениям»

3.

Сумма доходов будущих периодов после частичной либо полной Учет наличности в кассе оплаты задолженности относится на доходы от неосновной деятельности.




 



120000

611 «Доходы будущих периодов»

727 «Прочие доходы от неосновной деятельности»
























         Учет операций по кассе ведется в машинограмме либо других учетных регистрах, которые ведутся по дебету и кредиту счета 451. Записи в регистры выполняются по мере поступления в бухгалтерию отчетов кассира. При записи суммы с схожей корреспонденцией Учет наличности в кассе счетов соединяются воединыжды. На конец месяца в регистрах выводится остаток на 1-ое число последующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книжке по счету 451.

Оприходование средств в кассу оформляется записью по дебету 451 «Наличность в кассе в государственной валюте» и кредиту последующих Учет наличности в кассе счетов :

441 «Наличность на расчетном счете» - на суммы, приобретенные в кассу с расчетного счета;

333 «Задолженность работников и других лиц» - сдана в кассу задолженность работников по подотчетным суммам, зарплате, недостачам, тратам, хищениям и др.;

701 «Доход от реализации готовой продукции (работ, услуг)», 702  - «Доход от реализации обретенных товаров», 709 «Прочие доходы от основной деятельности» - при реализации за Учет наличности в кассе наличный расчет готовой продукции, продуктов, материалов, работ и услуг.

При выдаче средств из кассы кредитуется счет 451 и дебетуются последующие счета:

681 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 682 «Задолженность должностным лицам» - на суммы оплаты труда и другие выплаты выданные персоналу предприятия и должностным лицам;

333 «Задолженность работников и других лиц»  - на суммы Учет наличности в кассе, выданные в подотчет работникам предприятия;

441 «Наличность на расчетном счету» - на суммы выручки, депонированной зарплаты и других сумм, сданных на расчетный счет предприятия.

Учет наличности в кассе в зарубежной валюте.  Субъекты , совершающие операции с валютой, открывают счет 452 «Наличность в кассе в зарубежной валюте». Учет в денежной кассе Учет наличности в кассе ведется аналогично операциям в кассе субъекта, с той только различием, что в приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книжке указывается суммы средств в зарубежных валютах и в тенговом эквиваленте.

Для денежной кассы раскрывается отдельная кассовая книжка. При большенном объеме денежных операций может быть ведение отдельной машинограммы либо других учетных регистров.

При Учет наличности в кассе поступлении валюты дебетуют счет 452 «Наличность в кассе в зарубежной валюте» и кредитуют последующие счета:

431 «Наличность на денежном счете снутри страны» - при поступлении валюты с денежного счета;

301 «Счет к получению» - на суммы денежной выручки, приобретенной в кассу;

725 «Доход от курсовой разницы» - на суммы курсовых различий при падении курса тенге по отношению Учет наличности в кассе к подходящим зарубежным валютам;

333 «Задолженность работников и других лиц» - на суммы валюты, сданные подотчетными лицами в кассу.

При выдаче валюты из денежной кассы кредитуют счет 452 «Наличность в кассе в зарубежной валюте» и дебетуют последующие счета:

333  «Задолженность работников и других лиц» - на суммы зарубежной валюты, выданные под отчет;

431   «Наличность Учет наличности в кассе на денежном счете снутри страны» - суммы валюты, сданные на денежный счет;

844 «Расходы по курсовой разнице» - на суммы курсовых различий, образовавшихся в итоге увеличения курса тенге по отношению к подходящим валютам.

Учет наличности в операционной кассе субъекта. Учет наличия и движения  денег в кассах товарных контор, пристаней, речных переправ, судов Учет наличности в кассе, багажных касс портов, вокзалов, кассах отделений связи и т.п. ведется на счетах 451 ««Наличность в кассе в государственной валюте» и 452  «Наличность в кассе в зарубежной валюте», субсчет «Наличность в операционной кассе». Операции в операционной кассе учитываются аналогично операциям на счетах 451 либо 452. При поступлении средств в операционную кассу дебетуют Учет наличности в кассе счета 451 либо 452, субсчет  «Наличность в операционной кассе» и кредитуют последующие счета:

701 «Доход о реализации готовой продукции (работ, услуг)». 704 «Доход от услуг по перевозке грузов и пассажиров транспортными организациями» и др. – на сумму выручки, приобретенной в кассу:

301 «Счета к получению» - на суммы приобретенные в кассу от покупателей и заказчиков.

Сдача выручки Учет наличности в кассе в кассу предприятия отражается по дебету счета 451 либо 452 и кредиту счета 451 либо 452, субсчет «Наличность в операционной кассе».

По операционной кассе ведется отдельная кассовая книжка, может быть открыта отдельная машинограмма либо другой учетный регистр.









Перечень ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Генеральный план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов и аннотация по Учет наличности в кассе его применению, утвержденный постановлением Государственной комиссии РК по бухгалтерскому учету от 18.11.96 г.

2. Кирьянова  З.В. «Теория бухгалтерского учета», Москва. «Финансы и статистика» 1998 г.

3. В.В. Радостовец, О.И. Шмидт «Теория и отраслевые особенности бухгалтерского учета», Алматы 2000 г.

4. «Бухгалтерский учет на предприятии » В.К. Радостовец, В.В. Радостовец, О Учет наличности в кассе.И. Шмидт, Алматы 1998 г.

5. Закон « О бухгалтерском учете».

6. Радостовец В.К. «Финансовый и управленческий учет на предприятиях», Алматы, 1997 г. 

























uchet-kreditov-banka.html
uchet-lichnostnih-osobennostej-v-socialnom-menedzhmente.html
uchet-materialno-proizvodstvennih-zapasov-mpz.html