Учет кассовых операций и денежных документов

Учет кассовых операций и денежных документов

Тема 2. Учет денег и операций в зарубежной валюте

Учет кассовых операций и валютных документов

Учет денег на расчетных и других счетах в банке

Главные принципы воплощения операций в зарубежной валюте

Особенности учета кассовых операций в зарубежной валюте и операций по денежному счету

Учет операций по покупке и продаже зарубежной валюты

Учет кассовых операций и валютных документов

Расчеты Учет кассовых операций и денежных документов меж организациями, также меж организациями и физическими лицами могут осуществляться методом наличных и безналичных расчетов. Все свободные деньги организации и других юридических лиц независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности должны хранить в учреждениях банков.

Для ведения операций по приему наличных средств, включающих их пересчет, выдаче наличных Учет кассовых операций и денежных документов средств (дальше - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает очень допустимую сумму наличных средств, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном управляющим юридического лица (дальше - касса), после выведения в кассовой книжке суммы остатка наличных средств на конец рабочего денька (дальше - предел остатка наличных средств).

Юридическое лицо без помощи Учет кассовых операций и денежных документов других определяет предел остатка наличных средств в согласовании с Указанием Банка Рф от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и облегченном порядке ведения кассовых операций персональными бизнесменами и субъектами малого предпринимательства», исходя из нрава его деятельности с учетом объемов поступлений либо объемов выдач наличных Учет кассовых операций и денежных документов средств.

Допускается скопление наличных средств в кассе сверх установленного лимита остатка наличных средств в деньки выплат зарплаты, стипендий, выплат, включенных в согласовании с методологией, принятой для наполнения форм федерального муниципального статистического наблюдения, в фонд зарплаты и выплаты общественного нрава.

В других случаях скопление в кассе наличных средств сверх Учет кассовых операций и денежных документов установленного лимита остатка наличных средств юридическим лицом, личным бизнесменом не допускается.

Период, на который организацией утверждается предел кассы, может быть хоть каким. Обычно, это календарный год. По мере надобности предел кассы можно корректировать: при изменении объемов поступлений наличных средств за выполненные работы, оказанные услуги необходимость пересмотра установленного лимита Учет кассовых операций и денежных документов остатка наличных средств определяется хозяйствующим субъектом

Обособленное подразделение (филиал, консульство) юридического лица, у которого открыт расчетный счет в банке, предел устанавливает также в согласовании с данным положением. Этот предел должен быть утвержден приказом, хранящимся в порядке, определенном управляющим юридического лица, бизнесменом либо другим уполномоченным лицом.

Для обеспечения надежной сохранности наличных денег и Учет кассовых операций и денежных документов ценностей помещение кассы должно отвечать требованиям. Меры по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранению, транспортировке, порядок и сроки проверки фактического наличия средств организация сейчас определяет сама. Это может быть:

- Изолированное помещение от других служебных и подсобных помещений;

- запираться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в Учет кассовых операций и денежных документов виде металлической решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;

- оборудоваться особым окошком для выдачи средств;

- иметь сейф (железный шкаф) для хранения средств и ценностей, в неотклонимом порядке, крепко прикрепленным к строительным конструкциям пола;

- располагать исправным огнетушителем и т.д.

Для обобщения инфы о наличии и движении денег Учет кассовых операций и денежных документов в кассах организации употребляется активный счет 50 «Касса» к которому могут быть открыты последующие субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются деньги в российскей валюте, находящиеся в кассе организации. Но, если организация совершает операции с зарубежной валютой, то к счету 50 «Касса» нужно Учет кассовых операций и денежных документов дополнительно открыть надлежащие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной зарубежной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денег в филиалах кассы организации, которые открываются в случае необходимости на эксплуатационных участках, остановочных пт, билетных и багажных кассах портов и вокзалов, в товарных конторах и т.п.

На субсчете Учет кассовых операций и денежных документов 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки гос пошлины, вексельные марки, оплаченные жд и авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории и др.

По строке 1250 баланса «Денежные средства и валютные эквиваленты»отражают номинальную цена почтовых марок, авиабилетов, проездных билетов, путевок в дома отдыха и санатории, талонов Учет кассовых операций и денежных документов на ГСМ и других валютных документов, числящихся в бухгалтерском учете по состоянию на отчетную дату.

Для учета валютных документов, которые хранятся в кассе, к счету 50 открывают отдельный субсчет 50-3 "Валютные документы".

Пример.30 декабря отчетного года АО "Актив" зополучило 10 путевок в санаторий сроком на 24 денька. Цена одной путевки составляет 12 000 руб.

Бухгалтер Учет кассовых операций и денежных документов "Актива" сделал последующие проводки:

Дебет 76 Кредит 51

- 120 000 руб. (12 000 руб/шт. x 10 шт.) - перечислены средства санаторию в оплату путевок;

Дебет 50-3 Кредит 76

- 120 000 руб. - оприходованы путевки в кассу организации.

К валютным эквивалентам относятся высоколиквидные денежные вложения, которые могут быть просто обращены в заблаговременно известную сумму денег и которые подвержены малозначительному риску конфигурации цены Учет кассовых операций и денежных документов (п. 5 ПБУ 23/2011).

Примерами валютных эквивалентов являются:

- открытые в кредитных организациях депозиты до востребования;

- векселя Сбербанка Рф, применяемые организациями при расчетах за реализованные продукты, выполненные работы, оказанные услуги, со сроком погашения до 3-х месяцев (п. 5 Письма Минфина Рф от 21.12.2009 N ПЗ-4/2009 "О раскрытии инфы о денежных вложениях организации в годичный Учет кассовых операций и денежных документов бухгалтерской отчетности").

Не считая того, Минфин Рф допускает возможность отнесения выданных организацией займов к валютным эквивалентам, если условия контракта займа (срок и порядок возврата) позволяют это сделать (Приложение к Письму Минфина Рф от 06.02.2015 N 07-04-06/5027). При всем этом организации следует учесть установленные ею в учетной политике подходы для отделения валютных Учет кассовых операций и денежных документов эквивалентов от других денежных вложений (п. 23 ПБУ 23/2011).

В организации и у бизнесмена такие операции ведутся кассовым либо другим работником (кассир) с установлением ему соответственных должностных прав и обязательств, с которыми он должен ознакомиться под роспись. При наличии нескольких кассиров какой-то из них делает функции старшего кассира. Также кассовые Учет кассовых операций и денежных документов операции может проводить и управляющий.

Осуществляемые организацией и бизнесменом кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310001, 0310002).

При всем этом должна быть обеспечена сохранность этих и других кассовых документов в течение установленных законодательством об архивном деле в РФ сроков (более 5 лет). Можно вести операции и с применением программно Учет кассовых операций и денежных документов-технических комплексов.

Управление организации должно найти мероприятия по обеспечению сохранности наличных средств при ведении кассовых операций и их транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия средств.

Кассовые документы организации и бизнесмена оформляются:

- основным бухгалтером;

- бухгалтером либо другим работником (в том числе кассиром), определенным управляющим по согласованию с основным бухгалтером Учет кассовых операций и денежных документов (при наличии) методом издания соответственного приказа (дальше - бухгалтер);

- управляющим (при отсутствии головного бухгалтера и бухгалтера).

В документах указывается основание для их дизайна с перечислением подтверждающих документов (к примеру, расчетно-платежные ведомости (ф. 0301009), заявления, счета), никакие исправления в их не допускаются. Кассовые документы подписываются основным бухгалтером либо бухгалтером, при их Учет кассовых операций и денежных документов отсутствии - управляющим, также кассиром.

Кассовую книжку (форма N КО-4) нужно заполнять только за те деньки, когда вы воспринимали или выдавали наличные (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У). По выбору организации кассовую книжку можно вести одним из 3-х методов (пп. 4.7 п. 4 Указания N 3210-У).

Метод 1. Кассовая книжка заполняется от руки Учет кассовых операций и денежных документов. До работы с кассовой книжкой ее листы нужно пронумеровать и прошнуровать. Количество листов указывается на последней страничке кассовой книжки и заверяется подписями головного бухгалтера и управляющего организации и печатью организации (если вы ее используете) (Указания по наполнению кассовой книжки).

Записи в книжке нужно делать чернилами либо шариковой ручкой.

Каждый лист книжки Учет кассовых операций и денежных документов состоит из 2-ух схожих частей (экземпляров) (Указания по наполнению кассовой книжки):

- 1-ая всегда остается в книжке;

- 2-ая - отрывная.

Метод 2. Кассовая книжка заполняется на компьютере. Ее можно вести в бухгалтерской программке либо в другой комфортной вам программке.

Записи в такую кассовую книжку вносятся так же, как и при заполнении кассовой книжки Учет кассовых операций и денежных документов от руки.

В конце каждого рабочего денька кассир распечатывает и подписывает 2 экземпляра листа кассовой книжки, которые относит бухгалтеру вкупе с оформленными за денек ПКО и РКО. Сверка данных кассовой книжки с данными ПКО и РКО проходит так же, как и при заполнении кассовой книжки от руки.

Минимум Учет кассовых операций и денежных документов раз в год распечатанные листы кассовой книжки нужно прошить, указав на обороте последней странички их полное количество. Потом на этой страничке ставят свои подписи главный бухгалтер и управляющий организации и проставляется печать организации (если вы ее используете).

Метод 3. Кассовая книжка ведется в электрическом виде. Она оформляется с применением технических Учет кассовых операций и денежных документов средств, обеспечивающих ее защиту от несанкционированного доступа, искажений и утрат инфы, и подписывается электрическими подписями.

Контроль за ведением данных книжек производит главный бухгалтер, а при его отсутствии - управляющий организации.


uchet-gotovoj-produkcii-referat.html
uchet-i-analiz-bankrotstv-referat.html
uchet-i-analiz-effektivnosti-ispolzovaniya-osnovnih-sredstv-na-primere-ooo-kolos.html