Учет денежных средств в кассе

Для приема, хранения и расходования наличных средств предприятие имеет кассу. Правила работы с наличными средствами установлены в положении “Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве “

Правила предписывают:

- хранение всех денег в учреждениях банка РФ;

- расходование наличных, получаемых из банков, по мотивированному предназначению,

- хранение наличных средств в кассе предприятия в границах лимитов, установленных Учет денежных средств в кассе учреждениями банков.

Кассир при поступлении на работу должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций и заключить с администрацией предприятия контракт о полной персональной вещественной ответственности. Он несет вещественную ответственность за сохранность принятых им ценностей.

При оформлении кассовых операций употребляются последующие документы:

- приходные кассовые ордера - форма КО-1,

- расходные Учет денежных средств в кассе кассовые ордера - форма КО-2,

- журнальчик регистрации приходных и расходных кассовых ордеров-форма К-3,

- кассовая книжка - форма К.

Для дизайна поступления наличных средств в кассу в бухгалтерии заполняется приходный кассовый ордер, который подписывается основным бухгалтером либо уполномоченным на это лицом.

К приходному кассовому ордеру выписывается квитанция, которая вручается лицу, внесшему средства Учет денежных средств в кассе. Приходный кассовый ордер передается в кассу, где кассир инспектирует приобретенный документ и сумму наличных средств и подписывает кассовый ордер.

Для дизайна выдачи наличных средств из кассы заполняется расходный кассовый ордер, который подписывается управляющим организации, основным бухгалтером, также лицом, получившим наличные средства и кассиром, при всем этом в Учет денежных средств в кассе расходном кассовом ордере непременно указываются паспортные данные лица, получившего наличные средства.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу должны региться в журнальчике регистрации кассовых ордеров в хронологической последовательности.

По каждой хозяйственной операции получения либо выдачи наличных средств оформляются раздельно приходный и расходный кассовый ордера.

По кассовым ордерам, заполненным Учет денежных средств в кассе в течение 1-го денька, оформляется кассовый отчет в кассовой книжке. Любая страничка кассовой книжки имеет две однообразные таблицы кассовых отчетов, которые заполняется кассиром под копирку. 2-ой экземпляр кассового отчета является отчетом для кассира и сдается бухгалтеру вкупе с надлежащими приходными и расходными кассовыми ордерами. В каждом кассовом отчете Учет денежных средств в кассе должны быть подсчитаны обороты по приходу и расходу за денек, выведен остаток средств в кассе на последующее число и сумма средств по платежным ведомостям на оплату труда.

В кассовой книжке все листы должны быть пронумерованы и прошнурованы и на последней стороне обложки отпечатаны печатью организации с записью: «В данной книжке Учет денежных средств в кассе пронумеровано и прошнуровано (листов)» Дата, подпись кассира (бухгалтера) и управляющего предприятия.

Листы нумеруются по порядку без пропусков. Никаких неоговоренных исправлений в кассовой книжке не должно быть. Кассовые отчеты заполняются по каждой дате дизайна приходных и расходных ордеров.

На управляющих организаций, нарушивших условия работы с валютной наличностью, налагаются штрафы, которые уменьшают чистую Учет денежных средств в кассе прибыль.

Для учета кассовых операций употребляется активный счет 50 «Касса» по дебету и кредиту отражают суммы поступивших и выданных из кассы наличных средств в месяц. В течение месяца ведутся учетные регистры: журнал-ордер № 1 и ведомость № 1. В журнале-ордере № 1 отражают операции по выбытию наличных средств из кассы с дебета различных счетов Учет денежных средств в кассе зависимо от направления расхода. В ведомости № 1 отражают операции поступления наличных средств в кассу с кредита различных счетов зависимо от вида поступления. Любая строчка журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 соответствуют данным кассового отчета.

Таким макаром, в конце каждого месяца в журнале-ордере № 1 скапливается оборот по кредиту счета 50, а в ведомости № 1 – оборот Учет денежных средств в кассе по дебету счета 50, суммы которых переносят на страничку счета 50 Главной книжки, соответственно в графы «Оборот по дебету», «Оборот по кредиту» и потом записывают сальдо по счету 50 на 1-ое число последующего месяца, другими словами в Главной книжке содержится список остатков по счету 50 «Касса» за каждый месяц отчетного года Учет денежных средств в кассе.

Для учета операции с наличной валютой к счету 50 «Касса» раскрывается субсчет «Валютная касса».

Поступление (выдача) валюты оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами, в каких обыденным порядком записывается счет, корреспондирующий со счетом 50 «Касса». Ордера выписываются в валюте платежа, операции в кассовой книжке записываются в валюте платежа, так и в Учет денежных средств в кассе рублевом эквиваленте по курсу Центрального банка Рф на дату совершения операции.

При выполнении денежных операций в итоге меняющихся курсов валют появляются курсовые различия, которые образуются как разность курсов рубля к зарубежным валютам.

Положительные курсовые различия относят на остальные доходы, отрицательные – на остальные расходы.

Согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности в РФ Учет денежных средств в кассе предприятие должно проводить инвентаризацию имуществ и в том числе наличных средств в кассе.


uchet-i-ocenka-nematerialnih-aktivov-issledovanie-operacij-s-nematerialnimi-aktivami.html
uchet-i-otchetnost-dokumenti-obshestva.html
uchet-i-otchetnost-v-kb-referat.html